建筑公司分包工程的账务处理讲义教材.docVIP

1 建筑公司分包工程的账务处理 2011-7-13 13:51　 　　【问】我建筑公司承包一项工程，工期10个月，总承包收入8000万元，其中装修工程2000万元，分包给甲公司承建。我公司完成工程累计发生合同成本5500万元，项目在当年12月份如期完工。如何进行 账务处理？ 　　【答】①乙公司完成项目发生成本费用时， 　　借：工程施工——合同成本 　　　　贷：原材料等 　　收到甲方一次性结算的总承包款时， 　　借： 银行存款 　　　　贷：工程结算 　　②计提 营业税金及代扣营业税时， 　　计提营业税金=(8000-2000)x3%=180(万元) 　　应代扣营业税=2000x3%=60(万元) 　　借：营业税金及附加 1800000 　　　　应付账款 600000 　　　　贷：应交税费——应交营业税 2400000 　　③缴纳营业税时， 　　借：应交税费——应交营业税 2400000 　　　　贷：银行存款 2400000 　　④分包工程完工验工结算时， 　　借：工程施工——合同成本 　　　　贷：应付账款 　　⑤支付工程款时， 　　借：应付账款 　　　　　贷：银行存款 　　⑥乙公司确认