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新企业所得税申报软件（智慧财税）一周热点问题 一、A106000《企业所得税弥补亏损明细表》中无法带出前一年度至前五年度数据？ 答：1、在线更新初始化或到管理所拷取新的初始化文件，进行软件数据更新；2、通过1也无法带出前一年度至前五年度数据，且企业无法自行录入。需到税务机关进行申报补录，补录后再进行初始化更新。但，目前由于软件问题就是完成第2点操作，企业也无法看见往年数据。市局正积极联系软件公司进行修改。特别说明：我们将对补录《弥补亏损表》各环节进行测试，并明确补录数据的手续和流程。 二、2017年1季度预缴表无法显示？ 答：1、确认电脑系统日期是否为当前实际日期；2、确认智慧财税软件的版本号是否为V1.14；3、确认地税企业所得税申报版本号是否为1.00.0002。如果以上均无问题，仍无法显示预缴表。请到神州浩天官网下载“金三版电子申报软件（智慧财税）地税版离线升级包V1.00.0002”进行离线升级。 三、管理所生成初始化文件时提示“该纳税人不存在”？答：通过金三系统“一户式”查询该纳税人“原税务登记证号”，用“原税务登记证号”生成初始化文件。 四、国地共管户企业无法在线更新初始化或在地税拷取初始化文件后无法进行初始化，如何处理？答：该问题是由于后台数据异常形成的，现阶段无法解决。只能让企业用没有安装国税申报软件的电脑上安装地税企业所得税申报软件。（即不能将国地税申报软件安装在同一台电脑上） 五、纳税人在进行年度申报导出时有拦截信息，提示以前季（月）度企业所得税未申报，不允许进行年度申报，如何处理？答：1、管理所需给纳税人重新下载未申报属期的初始化文件（即企业2016年第三季度未申报企业所得税，初始化申报属期选择“2016-06”）。纳税人进行“文件初始化更新”，并选取需要补报的申报期填写相应报表并导出申报文件到征收大厅进行补申报。2、部分企业无法通过上述操作进行补申报（原因不明），只能打印出纸质申报表，到征收大厅进行补申报。 六、企业从业人数或资产总额均超过小微认定标准，但进行2017年第一季度预缴申报时仍被判断为小型微利企业并享受了税收优惠？答：根据申报系统填报说明，企业是否为小微企业系统将自动判定。“小型微利企业优惠政策说明：实行查账征收的小型微利企业，如上一纳税年度符合小型微利企业条件，则本年度进行企业所得税季度预缴时可按规定享受小型微利企业优惠政策。相关政策规定如下：（一）校验上一年度是否属于小微，如果上一年度未申报年度申报表的（如一季度），此时校验上年四季度“是否属于小微企业标识”，如果上一年度符合小微企业条件，本季度应纳税所得额在30万元以下，则本季度“是否属于小微企业标识”强制选“是”。（二）如果上一年度不符合小微条件，那么本季度应纳税所得额在30万元以下时，企业可以自行判断是否享受小微优惠。” 七、事业单位无法填报“事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表”？答：此问题罕见，目前仅1例。已上报市局，尚未答复。 八、所得税季报第8行“弥补以前年度亏损”的数据是如何计算的？答：是初始化更新之后带入的数据和所得税主表第4行“利润总额”+第5行“加：特定业务计算的应纳税所得额”—第6行“减：不征税收入和税基减免应纳所得税额（请填附表1）”—第7行“固定资产加速折旧（扣除）调减额（请填附表2）”计算的数据比较，带入孰小值。 九、地税所得税季报的申报流程是什么？答：首先进入地税电子申报，打开申报录入，填写本申报期需要申报的报表后保存、审核，点击申报导出，选中报表后点击报表审核，审核成功后可以选择在线申报或文件申报。（在线申报：点击在线申报则直接可以进行申报；文件申报：需要导出文件到地税大厅申报） 十、查账征收企业在企业所得税汇缴时如何享受小型微利企业优惠？答：符合小型微利企业条件的查账征收企业，在进行企业所得税年度汇算清缴申报时：(1)在《企业基础信息表》（A000000）中依次填列“103所属行业明细代码”、“104从业人数”、“105资产总额”栏次和“107从事国家限制或禁止行业”栏次。需要特别注意的是“105资产总额”栏次填报纳税人全年资产总额平均数，资产总额单位为万元，小数点保留2位小数。（2）在《减免所得税优惠明细表》（A107040）第1行“符合条件小型微利企业”和第2行“其中：减半征税”：同时填列小型微利企业减免所得税额，减免税额=应纳税所得额*15%。该数据自动汇总到本表第34行“合计”后带回主表第26行“减免所得税额”。 十一、核定征收企业在企业所得税汇缴时如何享受小型微利企业优惠？答：符合小型微利企业条件的核定征收企业在进行企业所得税年度汇算清缴申报时：（1）在主表依次填列“103所属行业”、“104资产总额”、“105从业人数”和“107从事国家限制和禁止行业”等栏次。需要特别注