全面预算管理实施办法(修订).docVIP

全面预算管理实施办法 第一章　总 则 第一条　为规范公司网络经营计划和财务预算管理（以下简称“全面预算管理”），依照《关于进一步理顺网络股权管理体制的通知》〔2010〕54号文件精神，特制定本办法。 第二条　全面预算管理包括计划和预算总控制目标的确定、下达，预算的编制、审批、执行、控制、调整、考核及监督等主要环节。 第三条　全面预算主要包括经营计划、投资预算和财务预算。经营计划反映公司业务发展目标及其各项构成要素。投资预算主要指经营性资产项目投资预算和资本性网络整合并购项目投资预算。财务预算分为损益项目预算、资产负债项目预算和现金平衡预算。 第四条　控股公司本级预算管理及对下属子公司的预算管理执行本办法。 第二章　组 织 第五条　公司成立预算管理工作领导小组，在总经理领导下工作，由总经理、各分管副总经理、各部门负责人共同组成，主要职责如下： （一）负责制定有关预算管理制度、政策和程序； （二）根据控股公司预算指导思想和年度发展规划确定年度预算指导思想和关键指标； （三）组织审议年度预算及年度预算调整方案； （四）监督、检查预算执行情况； （五）协调、解决预算编制和执行中出现的问题。 第六条　公司预算管理工作领导小组下设预算编审工作小组，预算编审工作小组设在公司财务部，归口管理预算编审工作。主要职责如下： （一）组织拟制起草预算管理的有关制度等，落实全面预算管理制度的具体实施； （二）组织拟定年度预算的具体编制手册，下达年度预算编制总体要求； （三）负责公司预算的编制工作，组织各分项专业预算的汇总、审核、综合平衡、调整，拟定公司年度预算方案，提交公司预算管理工作领导小组审批，并办理上报手续； （四）对已批准的年度预算分解下达执行； （五）与相关部门共同监督、检查各项预算的执行情况，定期汇总预算执行情况的信息资料，审核预算执行情况的考核意见； （六）收集、整理预算编制的各种资料，建立健全预算管理的各项基础工作。 第七条　公司内部各部门在公司预算编审工作小组的指导下，具体负责本单位分项业务预算的编制、执行、控制、分析等工作，并配合做好公司总预算的综合平衡、控制、分析、考核等工作。 分项专业预算组织分工如下： （一）财务部负责财务预算的总体测算和综合平衡、协调工作。 （二）股权管理部负责对经营预算指标的审核、协调和汇总，督促并指导子公司进行经营预算编制、分解落实，并进行经营预算总体指标的协调平衡；督促各项资产投资项目的申报并协助其审核工作。 （三）投资管理部负责网络整合并购投资项目的审核，指导各项目小组进行网络整合并购投资项目的测算，并进行网络整合并购投资项目总体预算指标的协调平衡。 （四）行政人事部负责控股公司本部经常性费用项目的编制申报；控股公司本部人员费经费及委派高管人员费用项目的编制申报。 （五）控股公司其他各职能部门负责本部门经常性费用项目的编制申报。 （六）市场拓展部负责本公司项目经费及资本性支出的编制申报。 各专业预算相辅相成，密切关联，前后衔接，形成一个完整的体系，共同实现公司内部控制和管理目标。 各分项专业部门负责编制分项目专业预算，主要职责如下： （一）根据年度预算编制的总体要求，提出分项专业预算的编制要求； （二）组织办理分项专业预算的编制工作，拟定年度分项专业预算方案； （三）参与各项预算的综合平衡工作； （四）检查、分析分项专业预算的执行情况，定期汇总分项专业预算执行情况的信息资料，分送预算编审工作小组； （五）提出分项专业预算的调整方案； （六）提出分项专业预算执行结果的考核意见。 第八条　控股公司下属子公司在控股公司预算编审工作小组指导下，负责本公司预算的编制、执行、控制和分析工作，并接受控股公司的指导、协调、规划、平衡、检查和考核。 第三章　预算编制 第九条　年度预算编制，在公司发展战略的指导下，以上一年度实际状况为基础，结合本公司业务发展情况，综合考虑预算期内经济政策变动、行业发展状况、市场竞争能力、内部环境变化等因素对经营活动可能造成的影响，根据自身业务特点和工作实际进行，并在此基础上汇总编制预算方案。 公司年度预算方案必须符合本公司发展战略、整体目标和其他有关重大决议，反映本公司预算期内经济活动规模、成本费用水平和绩效目标，满足控制经济活动、考评经营管理业绩的需要。 制定预算方案，要做到内容完整，指标统一，要求明确，权责明晰。 第十条　全面预算的编制程序为先编制经营计划、投资预算，在此基础上再编制财务预算。 第十一条　预算编制基本步骤分为以下步骤： 步骤 实施主体 工作内容 完成时间 1 预算编审工作小组 拟制年度预算申报编制要求和填报口径 上年11月10日前 2 各部门、子公司 提交预算框架指标建议方案 上年12月10日前 3 预算编审工作小组 根据申报建议数测算审定预算框架指标 上年