全面预算管理制度--某某集团全面预算管理办法.docVIP

- PAGE 913 - 某某集团全面预算管理办法 第一章 总 则 为适应建立现代企业制度的要求，以市场为导向，以经济效益为中心，强化企业内部管理，提高企业市场竞争能力，增强企业持续稳定发展的能力，实现资本运营效果最大化，特制定本办法。 预算是企业为实现长远规划对未来经营年度的生产经营活动及其目标做出的预期安排，是规范企业资金运作和提高经济效益的重要手段。集团的一切收支和投资都必须纳入预算管理。 集团实行集团、区域公司及各区域下子公司三级预算管理体系。 本办法适用于整个集团。 第二章 预算管理的组织体系 为加强预算工作的组织和领导，提高预算工作的效率，在集团管理层下设预算管理委员会，作为公司预算管理的最高机构。集团首席副总经理任预算管理委员会的主任，其他成员包括集团的设计、营销、工程、成本、财务等各部门领导及下属区域公司负责人。 预算管理委员会的职责包括： 1. 制订有关预算管理的政策、规定、制度等相关文件； 组织公司有关部门对经营目标进行预测； 审议、确定目标，提出预算编制的方针和程序 4. 审查各公司编制的预算草案及整体预算方案，并就必要的改善对策提出建议； 5. 在预算编制、执行过程中发现各单位间有彼此抵触现象时，予以必要的协调； 6. 接受预算与实际比较的定期预算报告，在予以认真分析、研究的基础上提出改善的建议； 7. 根据需要，就预算的修正加以审议并做出相关决定。 集团和区域公司分别设立预算执行小组，负责集团和区域公司的预算管理工作。 集团预算执行小组由集团财务部牵头，由设计、工程、成本、营销等部门相关人员组成，集团财务负责人全面领导集团预算执行小组的工作，其主要职责包括： 1.制定预算编制内容、文件格式和编制流程 2.编制确定整个集团的预算报表并报预算管理委员会审核通过 3.指导、监督各区域公司预算的编制和执行 4.分析监督整个集团的预算执行情况并向预算管理委员会汇报。 第九条 区域公司预算执行小组由区域公司财务部牵头，由设计、工程、成本、营销等部门相关人员组成。区域公司负责人全面领导区域公司的预算编制工作，其主要职责包括： 1. 组织区内各公司编制年度预算 2. 编制本区域汇总的预算并报集团预算执行小组。 3. 根据预算管理委员会的意见，修改本地区年度预算。 4. 分析监督本区域内各公司的预算执行情况 第三章 预算的主要内容 第十条 企业预算的主要内容包括 一、损益预算，是以货币为单位、全面综合地反映企业预算期内经营成果的利润目标。 收入预算。反映企业预算期内商品房销售、租赁收入、其他业务收入、对外投资收益、营业外收入等安排。 成本预算。反映各公司根据目标利润确定的项目前期开发成本、建筑安装成本、配套设施成本的安排及利息资本化预算。 期间费用预算。反映企业预算期销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出的安排。 二、资本性支出预算。反映预算期将要付出的土地收购、股权收购和固定资产购买支出。 三、债务预算。包括：债务规模、债务风险以及债务结构的预算。反映企业预算期需借入的长短期负息资金、安排规划借款的数额。 四、现金流量预算。反映企业预算期经营业务、投资活动以及理财活动现金收支情况和总现金流量情况，及其对企业经营活动的满足程度。包括：经营活动现金流量、投资活动现金流量，以及筹资活动现金流量。 五、税款支付的预算。反映预算期将要发生的主要税收的支出情况，包括营业税金、土地增值税金及企业所得税金等。 第四章 预算的编制 第十一条 预算的编制工作由预算管理委员会领导，具体由集团预算执行小组和区域公司预算执行小组会同有关部门共同完成。 第十二条 预算编制的主要依据: 公司的未来发展战略规划 国家宏观经济调控政策和财经法规； 考虑公司的市场开拓能力，即市场增长率、市场份额； 考虑公司的经营能力，即成本控制水平、费用节支率、工作完成 率等因素。 第十三条 预算编制的基本程序。 预算的编制应当采取自下而上与自上而下相结合的办法编制。 各区域公司应在分析当年预算预计完成情况的基础上并结合集团下达的公司未来战略，提出下年度经营目标的初步设想，区域公司预算执行小组会同区域公司的有关部门，在可行性研究的基础上，指导各子公司编制下年度预算并汇总出区域公司下年度经营预算并上报集团预算执行小组。 集团预算执行小组对各区域公司的经营预算进行初步审核后，汇总编制整个集团的下年度预算草案并报集团预算管理委员会审核。 集团预算管理委员会结合本年度预算执行情况和董事会提出的下年度经营利润目标，审核集团预算执行小组上报的集团下年度预算草案，并提出修改意见。 集团预算执行小组根据预算管理委员会的修改意见，确定各个区域公司的年度预算修改方案，并通知各个区域公司对