采购内控审计范文.docVIP

工厂钢材购销存审计报告 根据内控部的工作安排，按照审计工作的要求我们对工厂2006年1月1日至2008年10月31日期间钢材的购销存情况进行了全面审计。现将审计结果汇报如下： 背景介绍 本次审计的钢材，系指工厂冲压车间生产汽车配套件所使用的钢铁材料，不包含基本建设及设备维修所使用钢铁材料。 工厂冲压车间，2007年初建设完成，2007年4月份试生产，2007年7月份正式规模化生产。 冲压车间的产品为圣达菲配套件门板、地板等74个具体零部件，单车定额消耗钢板513.42公斤，零件净重定额226公斤，出品率为44%。 工厂2007年~2008年12月，根据工厂采购部资料下达采购订单9127吨（后解除1561吨），实际入库6474吨，尚有未入库订单1701吨，差异733吨，据采购员介绍实际采购数量与订单数量上下差异10%属正常范围内，为XX投料时的差异。生产投入钢板消耗5513吨，产出零件净重2276吨，形成余料154吨，产生废料2569吨，出品率为2276/（5513-154）=42.46%，废料销售收入金额为711万元。 二、采购情况 2007年至2008年10月31日，共采购入库钢材6474吨。其中，青岛和烟台5339吨，上海钢厂1、503吨，上海钢厂2、451吨，鞍钢129吨，武钢47吨，浦铁5吨。 青岛和烟台，由于属于同一母公司，2008年1月1日，青岛与的全部业务划转烟台，因此，截至2008年10月31日，累计从XX公司采购钢材入库为5339吨，占全部钢材采购总量的82%。 1.工厂与XX的业务审计 （1）2007年3月7日，工厂向青岛XX支付定金100万元，申请总货款556万元（5558927.4元），经办人王勇、卢英，财务审核郭屹，总经理陈庆，董事长秘书意见“董事长已批复同意”（附件1，财务凭证200703199号）。 （2）2007年3月20日，与青岛XX签订了一份《配送销售合同》（附件2），签字人为陈庆春，联系人为王勇，合同主要条款包括： *联系人提交的签字交货计划、签字后的传真皆作为有效合同。 *XX钢材采购周期为60天，需提前45天订货，XX为工厂提供60天免费成品仓储，超期按照每天0.26元/吨收取仓储费。 *工厂订货时应预先支付货款的20%作为定金，全额付款后发货，全额付款基准日为XX交货月的12日，如果提供承兑汇票，或者延期付款，应按照附件2承担利息。 工厂在合同未签订的情况下贸然付款，风险很大。 由于当事人王勇已经离职，我们找孟峰了解情况，孟峰确认了如下情况： *从订货之日起，即开始计算利息。 *全额付款，不包括100万（也就是货款总价值20%）定金。也就是说，我们只有付款120%才能不被征收资金占用的利息。 *到了约定提货期，采购部从未书面要求或提醒各级领导及时付款提货，以避免被收取更多的利息。 孟峰同时表示，原始合同的签订过程不清楚。他本人从2007年8月左右开始介入采购工作。 从工厂采购部提供的一份价格协议（附件3）看，2007年8月23日，成本部崔高存、采购部在2007年2月至2007年7月的价格协议上签字确认。法定签字人签字，但未签写日期。2007年2月采购数量是740吨，总价值是569万元（5693672.02元）。这已经与第一次申请表中的556万元增加了14万元。合同总金额的变更，必须经过原审批部门同意，但从这时候开始，没有再出现过集团领导的审批意见。 2007年8月、9月、12月，三个月的采购合同，没有任何人签字，也未盖章； 2008年1月、3月的价格协议，由陈春签字，未发现其它人审核； 2008年9月份的价格协议，由王芳签字，集团法务部审核（有法务部门印，没有具体人员签名）； 2008年10月份的价格协议，没有任何人签字，也未盖章。 2008年7月之前，钢材采购业务员是王勇，7月之后是采购员。 从财务部郭峰处取得的XX通知资料《2月份期货贴息明细表》（附件4）中可以看出，上述业务按照XX的通知，从2月15日开始计息，没有扣减已经预付的100万元定金，按照569万元全额计息，年息6%，超过45天，年息为9.6%。 另从采购部提供的价格协议可以看出： 贴息率从2007年4月1日起上调为7.2%，超过45天，年息为10.08%； 2008年1月1日起调整为年息8.4%，超过45天，年息为10.08%； 2008年9月1日起调整为年息9.6%，超过45天，年息为12%。 2007年至2008年，共支付给XX资金占用利息306万元。如果运作合理，操作不出现大的错误，60天完全可以收到货物。假设全部采购钢材5339吨均占用2个月利息，利率按照9.6%计算，也不过是5339X9.6%/12*2=85万元。也就是说，因为采购计划安排运作失误，至少多支付利