第17章--企业内部控制流程——内部信息传递.docVIP

PAGE PAGE 1 第17章 企业内部控制流程——内部信息传递 17．1 内部报告形成控制 17．1．1 内部报告形成流程 1．内部报告形成流程与风险控制图 内部报告形成流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 运营总监 信息管理部经理 信息管理部 相关部门 如果内部报告指标体系级别混乱，就有可能影响生产经验、管理信息在企业内部各管理层级之间的有效流通和充分利用 如果内部报告指标体系级别混乱，就有可能影响生产经验、管理信息在企业内部各管理层级之间的有效流通和充分利用 如果收集到的信息准确性差，容易误导企业的经营活动如果内部报告未能根据各内部使用单位的需求进行编制，内容不完整，编制不及时，就有可能影响企业生产经营活动的有序进行 如果收集到的信息准确性差，容易误导企业的经营活动 如果内部报告未能根据各内部使用单位的需求进行编制，内容不完整，编制不及时，就有可能影响企业生产经营活动的有序进行 审批审核审批 审批 审核 审批 审核 审核 制定《内部报告编制规范》7621结束将内部报告纳入企业信息平台复核内部报告传递过程细化分解内部报告控制目标建立内部报告指标体系开始 制定《内部报告 编制规范》 7 6 2 1 结束 将内部报告纳入企业信息平台 复核内部报告 传递过程 细化分解内部 报告控制目标 建立内部报告 指标体系 开始 43收集整理内外部信息汇总分析内外部信息起草内部报告5积极参与 4 3 收集整理 内外部信息 汇总分析 内外部信息 起草内部报告 5 积极参与 D1 D2 D3 2．内部报告形成流程控制表 内部报告形成流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1．企业应认真研究企业的发展战略、风险控制要求和业绩考核标准，根据各管理层级对信息的不同需求建立一套级次分明的内部报告指标体系 2．企业内部报告指标确定后，应进行细化，层层分解，使企业各责任中心及各相关职能部门都有自己明确的目标，以利于控制风险并进行业绩考核 D2 3．企业可以通过行业协会组织、社会中介机构、业务往来单位、市场调查、来信来访、网络媒体以及有关监管部门等渠道获取外部信息；通过财务会计资料、经营管理资料、调研报告、专项信息、内部刊物、办公网络等渠道获取内部信息 4．企业信息管理部及各职能部门应将收集的有关资料进行筛选、整理，然后根据各管理层级对内部报告的信息需求和先前制定的内部报告指标建立各种分析模型，提取有效数据进行反馈汇总，在此基础上对分析模型进一步改造，进行资料分析 D3 5．企业应合理设计内部报告编制程序，提高编制效率；内部报告内容应全面、简洁明了、通俗易懂；内部报告应形成总结性结论，并提出相应的建议，为企业的效益分析、业务拓展提供有力保障 6．企业应充分利用信息技术，强化内部报告信息集成和共享，将内部报告纳入企业统一信息平台，构建科学的内部报告网络体系 7．对于重要信息，企业应当委派专门人员对其传递过程进行复核，确保信息正确传递给使用者 相关规范 应建 规范 ? 《内部报告编制规范》 参照 规范 ? 《企业内部控制应用指引》 ? 《企业内部控制基本规范》 文件资料 ? 内部报告文件 责任部门 及责任人 ? 信息管理部、相关部门 ? 运营总监、信息管理部经理、相关部门负责人 17．1．2 内部报告审核流程 1．内部报告审核流程与风险控制图 内部报告审核流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 运营总监 信息管理部经理 各部门经理 相关部门 如果各部门经理对内部报告审核不严格，就不能确保内部报告信息的质量 如果各部门经理对内部报告审核不严格，就不能确保内部报告信息的质量 如果运营总监对内部报告的审核不严格，可能会影响企业经营决策的科学性，损害企业利益如果信息管理部经理对内部报告审核不严格，会影响企业各管理层之间的有效沟通 如果运营总监对内部报告的审核不严格，可能会影响企业经营决策的科学性，损害企业利益 如果信息管理部经理对内部报告审核不严格，会影响企业各管理层之间的有效沟通 3审核 3 审核 2审核审核 2 审核 审核 1审核 1 审核 结束形成正式的内部报告文件提交最终的内部报告进一步完善内部报告根据部门经理的审核意见修改内部报告提交修改后的内部报告开始 结束 形成正式的 内部报告文件 提交最终的 内部报告 进一步完善 内部报告 根据部门经理的审核意见修改 内部报告 提交修改后的 内部报告 开始 起草内部报告 D1 D2 D3 2．内部报告审核流程控制表 内部报告审核流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1．各部门起草内部报告文件后，应首先提交部门经理进行审核，并根据部门经理提出的审核意见修改内部报告 D2 2．信息管理部经理对各部门提