塘厦会计培训财务会计基础工作经管规定金账本会计.docVIP

PAGE / NUMPAGES 根据财政部发布地《企业财务通则》、《企业会计准则》以及《商品流通企业会计制度》地规定，为了强化会计基础工作，提高会计人员地核算水平，规范企业会计工作，制定本规定. 一、会计凭证： 会计凭证分为：原始凭证、自制原始凭证、记帐凭证、记帐凭证汇总表四种. （一）原始凭证 原始凭证按其来源分为外来原始凭证和自制原始凭证两种. 1、外来原始凭证是指企业与其他单位和个人发生地经济业务往来地各种原始凭证.如：进货发票、银钱收据等.对其审核地内容和要求如下：个人收集整理 勿做商业用途 （1）必须是符合国家税务机关统一经管和使用地发票和财政部门统一经管地河南省统一财务收款收据. （2）企业地各项经济业务必须符合国家政策、法令地有关规定. （3）凭证地内容必须由单位名称或姓名、日期、品名、数量、单价、金额、（公章）、财务专用章（发票专用章）、经办人等要素构成，其它专用章均无效.金额计算准确无误.个人收集整理 勿做商业用途 （4）外来原始凭证地抬头必须是本单位地全称. 2、自制原始凭证 （1）必须使用本单位统一印制地自制原始凭证. （2）必须按规定地格式和内容填写，各栏目反映地内容要真实准确，大小写金额必须相符，涂改地大小写金额凭证不予报销.个人收集整理 勿做商业用途 （二）原始凭证汇总表 将业务内容相同而数量较多地原始凭证，按照规定汇总填列地凭证.如：差旅费报销单. 1、原始凭证汇总表地内容必须按照规定地工程填齐. 2、附件张数，不论票面大小，有一张算一张加计填列. 3、原始凭证及原始凭证汇总表地要求： （1）签批手续必须齐全.每张凭证都应有经办人或实物验收人地签章.按照规定地审批程序进行审批，坚持先批示后报帐地原则.个人收集整理 勿做商业用途 （2）现金或转帐地收、付款凭证在现金收付和转帐以后须加盖带有年、月、日地“现金收讫”、“现金付讫”、“转账收讫”、“转帐付讫”地戳记.个人收集整理 勿做商业用途 （3）以审核无误地原始凭证和原始凭证汇总表为编制记帐凭证地合法依据. （三）记帐凭证 记帐凭证是编制计帐凭证汇总表地唯一依据，具体要求如下： 1、记帐凭证地格式，统一使用公司财务审计部选定地记帐凭证格式. 2、记帐凭证地日期，要按经济业务发生地时间填写. 3、记帐凭证所编制地会计分录，要按会计制度规定地科目、子目、细目使用，做到运用准确、行次端正. 4、记帐凭证地编号，按同顺序编号，一组会计分录需编制两张以上地计帐凭证时，应在顺序号后边用分数形式编制分号.原始凭证附在最后一张计帐凭证后边，其附件张数要在该组会计分录地每张记帐凭证上填写同一个数字.个人收集整理 勿做商业用途 5、摘要地填写，每发生一个会计科目，就要有一行摘要，不能在摘要栏内点点.填写摘要时应精炼，字迹要清晰，要反映业务地本质.个人收集整理 勿做商业用途 6、为表明经济业务地实际联系，会计科目地对应关系要清晰明确，会计科目地排列先填写“借”方科目，后填写“贷”方科目.个人收集整理 勿做商业用途 7、记帐凭证地休止符号，编完会计分录后，计帐凭证出现空格时，需在空行地金额栏从有右向左划“S”符号，以表明空行注销.个人收集整理 勿做商业用途 8、附件张数，按组成记帐凭证地金额有一张算一张，不得将原始凭证汇总表内地附件张数计算在内. 9、记帐凭证地签章，除制证人签章外，其余签章处应由有关人员自盖，与现金出纳有关地应由出纳人员盖章. 10、记帐凭证地审核.未经专人审核，一般不能先记帐.分公司地会计记帐凭证由主管会计审核.公司财务审计部设专人定期或不定期审核分公司地会计记帐凭证.个人收集整理 勿做商业用途 （四）记帐凭证汇总表 1、记帐凭证汇总表是根据审核无误地记帐凭证汇总编制地，是登记总帐地重要依据. 2、汇总时间，根据经济业务地多少可分为20天或一个月汇总一次. 3、汇总表地日期，按汇总记帐凭证地日期填写，要注明月、日地起止日期和记帐凭证编号地起止号码. 4、余额平衡关系，记帐凭证汇总后，会计科目地借方余额与贷方余额必须相等. 5、盖章要齐全，汇总表地签章处，要按各责任人地位置分别盖章.不得空位或盖错章. 6、记帐凭证汇总表地审核，由专人审核后，总帐人员凭此登记总分类帐. （五）会计凭证地装订 1、根据记帐凭证登记各类帐簿完毕后，要及时对记帐凭证整理，不得 零散存放，根据凭证多少决定装订册数，厚度不得超过3厘M. 2、整理时，将超出凭证封面过大地单据折叠好，拆掉大头针、曲别针，将记帐凭证及原始凭证以左上角为准整齐，以每张凭证都能装订在内为准，避免装订后脱落，单据丢失.个人收集整理 勿做商业用途 3、凭证要按顺序号码排列，将会计凭证汇总表放在最前面. 4、凭证装订必须有凭证封面、封底，并按要求把内容填写齐全，如单位、凭证、第几册号码（册号按年顺序编号）、起止日期