财经法规与会计职业道德-第一节-税务管理.pptVIP

本 章 内 容 第一节 税务管理 第二节 税款征收 税收征收管理法律制度 税收征收管理是税务机关代表国家行使征税权，指导纳税人和其他税务当事人正确履行纳税义务，依法对日常税收活动依法进行组织、管理、监督、检查的活动，是实现税收职能的必要手段，也是税务管理的重要组成部分。 税收征收管理法律制度的基本规范是《中华人民共和国税收征收管理法》 根据国家规定，我国实行“统一领导、分级管理、划分税种、各自征收”的税收征收管理体制 税收征收管理工作由税务机关负责，全国的税收征收管理工作由国务院税务主管部门主管。 第一节 税务管理 一、税务登记管理 二、发票管理 三、纳税申报管理 一、税务登记管理 （一）开业登记 （二）变更登记 （三）停业、复业登记 （四）注销登记 （五）外出经营报验登记 （六）税务登记证 （七）银行账户管理 一、税务管理 一、税务登记管理 选择题 纳税人应当依照《税务登记管理办法》的有关规定办理税务登记的是（ ）。　　A、法定应税收入　　B、法定应税财产　　C、法定应税行为　　D、各类纳税人 　　解析： ABC。有些纳税人无须办理税务登记，如个人所得税。 判断 凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当办理税务登记。 税务登记是整个税收征收管理的起点。 税务登记的作用在于掌握纳税人的基本情况和税源分布情况。 从税务登记开始，纳税人进入到税务管理的视野，纳税人的身份及征纳双方的法律关系得到了确认。 纳税人是依照法律规定直接承担纳税义务的单位和个人。 （一）开业登记---1 1.开业登记的对象、时间、地点　 开业登记的纳税人分为以下两类： （1）领取营业执照从事生产、经营的纳税人，均应办理税务登记。 （2）除上述以外的其他纳税人。 2.纳税人办理税务登记时应提供的证件、资料 （一）开业登记---1 企业；即从事生产经营的单位或组织； 企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所 ； 个体工商户； 从事生产、经营的事业单位， 纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营所在地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记，如实填写税务登记表并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。 例： 31、根据我国《税收征收管理法》的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是（）。 A、自领取营业执照之日起15日内 B、自领取营业执照之日起30日内 C、自申请营业执照之日起45日内 D、自申请营业执照之日起60日内 选择题： 从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，申报办理税务登记的时限要求是（ ）。　　A、自领取工商营业执照之日起30日内　　B、自有关部门批准设立之日起30日内　　C、自纳税义务发生之日起30日内　　D、自期满之日起30日内 　　 解析：四个选项的共同点是：“之日起30日内”，领取工商营业执照的，应该是A项。 （一）开业登记---1 （2）除上述以外的其他纳税人。 指不从事生产、经营活动，但依照法律、法规的规定负有纳税义务的单位和个人，如事业单位、社会团体、民办非企业单位（不包括国家机关和个人），除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车般税的外，都应按规定自负有纳税义务之日起30内持有关证件向所在地主管税务机关申报办理税务登记。 选择题： 　纳税人无须办理税务登记的是（ ）。　　A、国家机关　　B、个人　　C、个体工商户　　D、事业单位 　　解析： AB 。C项个体工商户和D项事业单位均应办理税务登记。 【例】 下岗女工张某开办了一个24小时营业的便利店，按规定享有一定期限的免税优惠。她认为既然免税就不需要办理税务登记。分析张某的观点是否正确？ 【解析】张某的观点不正确。根据我国税法的有关规定，凡是从事生产经营的单位和个体工商户均应当办理税务登记。　　 以下几种情况应比照开业登记办理： 以下几种情况应比照开业登记办理： （一）开业登记----2 2.纳税人办理税务登记时应提供的证件、资料 （1）营业执照或其他核准执业证件及工商登记表，或其他核准执业登记表复印件； （2）有关机关、部门批准设立的文件 （3）有关合同、章程、协议书 （4）法定代表人和董事会成员名单 （5）法定代表人（负责人）或业主居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件 （6）组织机构统一代码证书 （7）住所或经营场所证明 （8）委托代理协议书复印件 （9）属于享受税收优惠政策的企业，还应提供相应证明、资料。 企业在外地设分支机构，应提供总机构所在地税务机关出具的在外地设立分支机构的证明。 税务登记证的审核 税务登记审核工作，既是税务机关税务登记工作的开始，也是税务登记管理工作的关键。 审核：对纳税填