谊居物业公司财务制度(修订版).doc

PAGE 、 . 财 务 管理制度 文件编号：RR0403A002 版 本 号：B/a 第 PAGE 13 页 共 NUMPAGES 13页 第 PAGE 13 页 共 NUMPAGES 13 页 总则 为了规范本公司财务行为，加强财务管理和经济核算，制定本制度。 公司应当建立健全财务管理制度，完善内部经济责任，严格执行国家规定的各项财务开支范围的标准，如实反映企业财务状况和经营成果，依法计算缴纳国家税收，手续齐全，单证合法。 公司财务管理的基本任务和方法是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用各项资产，努力提高经济效益。 会计制度 会计核算内容 款项和有价证券的收付； 财物的收发、增减和使用； 债权债务的发生和结算； 资金基本的增减和经费的收支； 收入、费用、成本的计算； 财务成果的计算和处理； 其他需要的计算手续、进行会计核算的事项； 会计核算基本要求 会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标口径一致、相互可比和一贯性原则，如有变更，应当加以披露。 会计核算年度：采用公历年制，每年一月一日起至十二月三十一日止为一个会计年度。 记帐用的货币单位为人民币，凭证、帐簿、报表均用中文书写。 会计制度：实行《会计法》和《两则两制》，财务政策部分按照《物业管理企业财务管理规定》执行。 固定资产折旧方法：以《会计法》规定的平均年限法执行，按固定资产总额预留5%的残值后每月按时计提折旧。 低值易耗品摊销方法：以《会计法》规定的一次摊销按月摊销。 存货收发方法：采用《会计法》规定的先进先出法进行核算。 成本核算方法：采用《会计法》规定的实际成本法执行。 会计核算原则：以《会计法》规定的权责发生制为原则。 会计凭证、会计帐薄、会计报表和其他会计资料必须符合国家统一会计制度的规定。 按照国家统一会计制度再结合本公司实际要求设置和使用科目。 会计档案应按照《会计档案管理办法》的规定进行妥当保管。 原始记录：各种原始记录（包括自制和外来），严格按《会计法》规定的办法执行，以保证原始记录的严肃性、真实性和合法性。 原始凭证必须具备如下内容： 原始凭证的基本要素:凭证的名称;填制凭证日期;填制人名称; 经济业务内容、数量、单价和金额。 如从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；对外开 出的原始凭证，必须加盖本单位的公章。 自制的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明，不能仅 以支付款项的有关凭证代替。 经上级有关部门批准的经济业务及合同签订的业务，应当将批准 文件和合同副本作为记帐凭证的附件。 资金管理制度。 库存现金限额的规定: 根据公司管理业务的需要，现金帐户限额为人民币贰万元正。 每日业务完成后，出纳员应盘点当天的现金，并送存银行，留存 公司的现金不得超过壹仟元。当日送存确有困难的,应采取防范措施,妥善保管,次日送存银行。 现金帐户限额不足时 ，向开户银行提取。 2.3.2 现金使用的规定: 2.3.2.1 现金使用范围为：支付给员工的工资、奖金、补贴、福利费、差 旅费等款项、日常零星开支；支付给不能转帐的集体单位或城乡居民个人的劳务报酬或购买物资款项； 2.3.2.2 除零星款项用现金支付外，原则上采取银行结算形式支付。 2.3.3 现金管理的规定: 2.3.3.1 出纳人员按有效凭证逐日逐笔登记现金日记帐，每日业务完成， 应盘点现金并与现金日记帐当日余额进行核对，做到日清月结， 帐款相符。 会计与出纳应定期将总帐的现金帐户余额与现金日记帐余额进行核对，做到帐帐相符。 为了及时发现和防止现金收付差错，财务部对库存现金进行定期或不定期的清查盘点，发现长短款应查明原因及处理。 2.3.4 借款管理的规定: 因物料采购借支、差旅费借支等公务性借款，借款人需填写“借 款单”,注明借款用途、金额。由会计审核，总经理批准方可借款。 借款人上一次借款未归还，不得再次借款。 “借款单”是财务发出借款依据，“借款单”支付借款后,必须作会计帐务处理。 任何单位和个人不得因私借款。 银行帐号与票据管理： 根据《银行结算方法》规定，各项经济往来，除了按国家现金管理规定可以使用以外，必须办理转帐结算。 结算方式按《银行结算方法》和国际结算办法及本公司特点，国内结算采用银行汇票、支票、委托收款、商业汇票等；国际结算采用电汇、承兑交单汇票、信用证等。 票据和结算凭证是办理结算的依据。单位和个人办理必须使用统一的票据和结算凭证。按照规定正确填写，清楚，印章齐全，票据和结算凭证严禁伪造和变造。 不准利用银行帐户为其他单位或个人支付和存入现金。 有关印鉴由出纳、会计和总经理分别保管。 严格按支票的审批手续签发支票，对签发的支票要及时登记