我国中小内部控制问题的原因及其改进.docVIP

PAGE / NUMPAGES 作者：ZHANGJIAN 仅供个人学习，勿做商业用途 屋顶风机 关键词：内部控制 中小企业 改进建议 内容摘要：论文首先阐述了目前我国中小企业内部控制存在地主要问题：任人唯亲仍是中小企业主主要地用人观念；企业内地岗位设置不合理，随意性比较大；缺乏有效地风险评估体系，企业抗风险能力差；会计信息控制不足，会计信息失真情况普遍；监督体系得不到应有地重视等.然后从中小企业内部控制目地出发，剖析产生这些问题地原因，对中小企业控制环境、风险评估体系、企业控制活动、信息交流与沟通等方面提出改进建议，旨在为中小企业内部控制体系地建立健全提供借鉴.精品文档收集整理汇总 ◆ 中图分类号：F279.23 文献标识码：A 中小企业如何构建完善地企业治理机制，如何健全内部控制制度，不但影响到中小企业持续发展，更关系到国家经济秩序地稳定.内部控制系统是保证企业高效运转与经济效益逐步提升地前提与基础，也是减少企业经营风险、增强企业市场竞争力地重要保障.中小企业由于其规模等限制因素，不需要也不可能像大型企业那样构建实施完善地内部控制.由于经营经管上地特殊性，其内部控制地构建实施与大型企业必然存在差异，完全参照大型企业内部控制地规范来实施明显是不合适地.精品文档收集整理汇总 因此，本文在中小企业内部控制现状地基础上进行分析研究，对其特点进行详细分析，并进一步分析存在问题地原因.针对中小企业内部控制中普遍存在地弱点提出改进建议，以期能够对我国中小企业解决其内部控制问题提供有益参考，进而增强其未来在市场中地竞争力和盈利水平.精品文档收集整理汇总 我国中小企业及其内部控制地特点 由于我国宏观经济环境和信用体系地特点以及金融危机过后国进民退地企业经营趋势，我国中小企业在其企业性质、结构规模和经营融资三个方面均存在鲜明地特点，具体归纳如下：精品文档收集整理汇总 （一）家族制经管色彩较强，任人唯亲 我国许多中小企业地经营者和职工往往是企业所有者地亲戚或与其关系密切地人员.这种经营模式在有利于经管沟通地同时，会造成任人唯亲地现象，部分家族人员凭借其身份往往会逾越公司规则；企业所有者对企业地经管比较粗放，造成企业经管比较混乱；非家族员工对企业缺乏认同感，劳资关系不融洽，员工之间缺乏信任和支持，人员流动性大；家族制企业中地家族成员往往缺乏经管经验，造成企业缺乏有效地规划、设计和控制.精品文档收集整理汇总 （二）人员规模较小，组织结构简单且经管不健全 出于经营成本地考虑，中小企业地员工人数较少，工作难以细分；再者，中小企业大多为个人或家族拥有或控制，业主地意志被无限放大，即使存在相应地经管制度也会被无视；最后，由于企业规模较小，企业相应地组织架构较为粗糙简单，人员与岗位地分配比例容易失衡，使企业内部控制制度流于形式.精品文档收集整理汇总 （三）资金来源短缺，企业融资困难 我国中小企业融资困难地问题一直存在，随着近来国家收缩信贷，其通过银行间接融资更加困难.当企业陷入经营困境时，由于资本不多，可供抵押地资产不足，难以获得金融机构地信任和支持.受自身条件地限制也不能直接进入资本市场进行融资，大大地限制了企业资金地来源，影响企业地资本构成，阻碍企业地远期规划执行.精品文档收集整理汇总 我国中小企业内部控制问题地原因 中小企业内部控制地现状是多方面原因造成地，既与其内部控制环境薄弱有密切关系，也与其内部控制建设发展滞后，特别是与财务会计内部控制制度不健全，监督经管不到位有关.精品文档收集整理汇总 （转载自论文之家，请保留此标记.） （一）企业负责人自身素质问题精品文档收集整理汇总 企业负责人自身素质不高，风险意识差.目前，我国许多私营中小企业主是从手工作坊起家，生产经验丰富，却缺乏丰富地行政经管和经济经管地知识和经验，更不具备对内部控制重要性地认知能力，也不可能意识到内部控制对防范经营风险地重要作用.在经管决策中表现为主观性、随意性、盲目性，甚至营私舞弊.精品文档收集整理汇总 （二）建立健全内部控制制度体系难度大 内部控制制度地内容涉及企业经营经管地所有方面和所有环节.因此，它应是一套科学规范地控制制度.但是在我国，中小企业主是不愿意花费大量经费制定这些繁多地规范要求地.即使有些中小企业建立了一些内部控制制度，其可操作性也不强.还有一些企业主把内部控制仅仅当成财务部门地事情，在制定相关制