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第五章 社会保险基金的监督管理 2002年9月，因诈骗农村社会养老保险金2000万元，原海南达龙实业有限公司总经理龙泉润被判处死刑。 2004年3月，山西省太原市中级人民法院就宣判了一起涉案数额巨大的社保基金挪用诈骗案。几名被告人共挪用社保基金7659万元，金融诈骗涉案金额近1.8亿元。 2006年5月，河北省电力公司社保中心原基金管理员秦援非挪用3817万元社保基金炒股票，被廊坊市中级法院以挪用公款罪一审判处有期徒刑15年。 根据上海社保局下属年金中心提交的起诉书，年金中心先后将34.5亿元的资金，通过委托资金运营的方式，拆借给一家民营投资公司，用于收购高速公路等资产。 统计显示，在1986年至1997年间，全国有上百亿元社会保险基金被违规动用。据不完全统计，1998年以来，全国清理回收挤占挪用基金160多亿元，至2005年底，还有10亿元没有回收入账。截至“十五”期间，劳动和社保障部接到挤占挪用基金举报案件96件。 此类案件频频发生，社保基金运作及管理机制是否存在缺陷？ 监督问责未健全　社保基金大案频发 “自己管理自己”模式　问题根源所在 中国的社会保障制度从建立至今，已经十五年了。在这十五年间，社保局集社保基金行政主管和投资运营者於一身。 社保基金监管虚设　制度漏洞待补　 社保基金有两大特点：一是数额比较大。在许多国家，养老保险被称为“第二财政”；二是社保资金的积累和支付不同步。 规范社保基金运行　亟需专门法律　 　  一、一般监督管理论 （一）监管 一定的主体为了实现一定的目标利用各种手段对一定的客体，所采取的一系列监督和管理活动。 现代经济监管理论是20世纪70年代以后发展的 卡思 1970 《管制经济学》 乔治·施蒂格勒 1971 《经济管制法》 标志着现代经济监管理论的产生 （二）监管的原因 经济学观点 —政府对经济进行监管，在于弥补市场失灵 —市场失灵，其表现：自然垄断，外部效应，信息不对称。 （三）社会保基金监管的必要性 ——收支与营运也存在市场失灵 社保制度本身就是为弥补分配领域的失灵，其具有强制性征缴支出具有福利性。 社保基金的营运需要通过市场来实现 （1）自然垄断：社保基金营运的客体单一、营运成本可以随社保基金规模的扩大而持续下降。 （2）外部性：社保基金营运存在诸多的不确定性，如决策不当，造成错失，最终受益者将是投保人。 （3）信息不对称：就保基金营运采取委托代理的方式，委托人与代理人的信息是不对称的 二、社会保险基金的监管 概念 是国家授权专门机构依法对社会保险基金收缴、安全营运、基金保值增值等过程进行监督管理，以确保社会保险基金正常稳定运行的制度和规则体系的总称。 社会保险基金监管的主要内容 基金征缴监管 监督企业缴费行为，有无少报参保人数，少报工资总额、 故意少缴或不缴费；经办机构征缴的保险费是否及时足额缴入收入户管理，有无不入账、搞体外循环或被挤占挪用；收入户资金是否按规定及时足额转入财政专户等。 基金支付的监管 主要监督经办机构是否按规定的项目、范围和标准支出基金，有无多支、少支或不支，有无挪用支出户基金；受益人有无骗取保险金行为等。 基金结余监管 主要是监督有无挤占挪用基金、动用基金的行为；结余基金收益状况，是否合理安排存期以追求收益最大化；是否按规定及时足额拨入支出户等。 三、社会保险基金监管体系 行政监督 专门监督 国家财政监督 审计监督 金融机构监督 内部控制 社会监督 法律监督 我国社会保险基金监督组织体系 社会保险（保障）监督委员会的监督 社会保险（保障）监督委员会一般由政府领导担任主任，有关部门和企业代表及专家构成，办公室设在人力资源和劳动保障行政部门的一个议事协调机构。 截至2007年，我国已有27个省成立了社会保障（保险）监督委员会。当前不少地市也成立了社会保险（保障）监督委员会。 　　 行政监督 人力资源和劳动保障部是负责全国社会保险基金监督工作的最高职能机构，主管全国社会保险基金监督工作。 社会保险基金监督司具体实施社会保险基金监督工作。 县以上地方各级劳动和社会保障部门主管本行政区域内的社会保险基金监督工作。 各级劳动保障部门社会保险基金监管机构构成了我国社会保险基金监管体系的主体。 职责： 根据国务院规定，具有制定基金监督管理制度和社会保险经办机构管理规则 制定基金运营准入的资格标准 认定基金运营机构资格 监管基金运营 查处基金管理重大违规违纪案件等项职责 专门监管 财政部主管全国社会保险基金的财政监管，并在各地设立特派专员办负责辖区内社保基金的财政监管。 财政部门的监管主要是通过收支管理、预算管理、财政补助、结余资金管理