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中 国 电 信 （香 港）有 限 公 司 项 目 会 计 调 研 工 作 文 档 (汕 头 市 ) 一九九九年八月廿 七 日 文 档 目 录 TOC \o 1-1 一 、 公 司 概 述 3 二 、 差 异 4 三 、 工 作 流 5 四 、 问 题 列 表 6 一 、 公 司 概 述 广 东 移 动 通 信 有 限 责 任 公 司 汕 头 分 公 司 是 位 于 广 东 省 最 东 面 沿 海 地 区 ， 汕 头 市 分 司 下 有 三 个 所 属 县 公 司 ， 分 别 为 澄 海 、 潮 阳 及 南 澳 。 总 用 户 数 为 30万 户 ， 总 网 络 容 量 41万 ， 公 司 预 计 99年 度 营 业 额 为 9.1亿 。 公 司 业 务 发 展 集 中 于 通 信 业 务 ， 每 月 新 增 户 介 乎 5,000-18,000户 之 间 ， 所 以 并 无 手 机 及 配 件 销 售 也 没 有 商 品 库 存 。 固 定 资 产 的 投 资 超 过 8.5亿 。 最 近 公 司 进 行 体 制 改 革 ， 组 织 机 构 调 整 后 ， 总 人 数 为 274人 ， 管 理 层 人 数 为 28人 ， 详 细 机 构 组 织 图 如 下 ： 二 、 差 异 流 程 基 本 跟 佛 山 相 同 。 质 监 检 验 ， 在 佛 山 流 程 没 有 提 及 。 三 、 工 作 流 流 程 名 称 项目会计 - 网络建设 网络建设投资计划流程 - 预算/规模/时间表 工程实施 - 交换工程 - 高层次流程周期 资本化已完成的网络建设流程 申请资金流程 项目进度报告流程(每月 - 市县) 工程采购及支付流程 四 、 问 题 列 表 问 题 所 涉 及 部 门 问 题 根 源 问 题 类 别 在分公司运作并没有项目管理或项目会计概念。 技术部/计划财务部 没有项目管理和会计概念。 政策 在在建工程项目中项目管理全以年度作计划来配合财务需求，可能未能切合市场变化，也不能进行期间预算控制。 省计划财务部 以财政年度去计划项目工程。 政策 分公司只每月对省公司作进度报告，省公司可能未能及时监督进度。 专业部门/计划财务部 没有项目管理系统支援即时的监督。过多报告却影响效率。 系统/政策 分公司计划财务部并没有对项目进度表作任何处理。对实际成本与计划中的差别没有追踪。 省计划财务部 对项目管理了解不足。 政策 进度的估计没有准则和比较粗。并且支出和工程进度没有联系来作报告。 技术部/综合部/业务部 没有项目管理系统支援及进度报告指引守则(财务和技术上)。 政策/系统 项目管理并没有系统去支援管理工作。所有项目管理工作如进度追踪等是以手工形式进行。 技术部/业务部/综合部/计划财务部 人手不足且没有项目管理系统投资。 系统 分公司未见有科学化方法知道哪一项目投资收益最高。 技术部/计划财务部 依靠经验，未有好的投资效益分析。 政策/系统 资本化以每期工程完成后才进行。这可能不能反映实际情况。 省计划财务部 没有严紧的进度监管及资本化政策 政策/流程 分公司并没有提及有否设定网络目标使用率和检讨已建网络有否达成目标。 技术部 没有固定财产回报评估和网络使用管理不足。 政策 在网络建设投资计划流程中，省和分的文档往来频繁，容易遗失及出错。 技术部/计划财务部/综合部 缺乏有效的文档交换媒介。 系统 全公司所用的各类型表格没有作系统性的管理。版本，谁是使用者，谁去维护和使用方法等都没有说明。 各部门 没有表格监管政策，ISO 贯彻不力。 政策 项目采购没有对供应商作科学化评估。对不同的供应商维持一定的生意额。 技术部/综合部 没有收集供应商资料作表现评估和分析。 系统/政策/流程 工程施工期间都没有记录省代购工程材料或机件，计划财务部无法担任资产管理功能。 技术部/计划财务部 工程项目到完成阶段，省才摊分固定资产到各市单位。与此同时也没有有效地代管材料的核算制度和信息传递制度 流程 无质量成本的核算。 计划财务部 质量成本没有量化的原则。 制度 资金管理的业绩无法考核。 计划财务部 无资金的管理制度 制度