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内部控制规范工作实施方案 根据财政部 《行政事业单位内部控制规范 （试行） 》（财 [2012]21 号）、财政部《关于全面推进行政事业单位内部控制规范实施的指导意见》（财会 [2015]24 号）、《某某省 财政厅关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的 通知》（某财会 [2016]16 号）等文件的要求，现制定我单位内部控制规范工作实施方案。 一、工作内容 财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》明确规定：内部控制是单位对经济活动的控制，是单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动风险进行防范和管控。 （一）控制目标 内部控制是我单位履行职能、全面完成各项任务的重要保障。为做到自我约束和规范，我们的控制目标为： 1.经济活动合法合规。采取必要的措施合理保证预算收 支等各类经济活动在法律法规允许的范围内进行。 2.各项资产安全和使用有效。加强资产管理，做到资产 实物与财务情况相吻合，合理保证资产的安全和完整。 3.会计信息真实、完整、可靠。合理保证会计信息的真 实、完整，客观反映预算执行情况，为领导决策提供依据。 第-1-页共10页 4.提高资金使用效率。做好预算管理，为完成各项财政 任务提供资金保障，合理分配各项资金，不断提高资金使用 效率。 5.作为反腐倡廉的重要手段。在我单位内部逐步完善决 策权、执行权和监督权分立的机制，发挥制度和流程的控制 作用，有效预防腐败。 （二）实施范围 内部控制规范实施的范围包括：本单位。 要充分利用已经开展的科学化、精细化梳理工作和廉政 风险防范工作等已有成果，结合本次内控工作的具体要求， 追踪资金的具体流向，建立健全各项规章制度。 （三）实施原则 在我单位制定实施内部控制的各项目标时，应当做到： 1.对单位预算收支的全过程进行控制，资金走到哪里， 内控跟踪到哪里。 2.突出重点，监控一般，对关键控制点和关键岗位要特 别加以防范。 3.要相互牵制和制衡，各项收支业务的决策、执行、监 督三个环节要相互分离，各环节的不相容岗位和人员要相互 分离。 4.各项内控制度的建立与实施，要行得通、做得到、管 得住、用得好、可持续。 第-2-页共10页 （四）工作任务 1.梳理并完善经济业务流程。 全面梳理并完善预算管理、 收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管 理、合同管理等 6 大经济业务流程，同时明确各项经济业务 流程中涉及到的部门、岗位、职责、权限等，在此基础上完 善相关管理制度。 2.调整和明确职能分工。明确各项经济业务的归口管理 部门、涉及部门、涉及岗位及岗位职责，解决跨部门协调问 题。对部门间和部门内职责分工不合理处进行调整。 3.建立关键岗位责任制。对各项经济业务涉及的岗位， 尤其是关键性岗位，明确岗位职责权限、人员要求、工资标 准以及奖惩办法等。建立健全关键岗位人员的培训、评价、 轮岗等制度。 4.明确经济业务的权限分配。针对不同的业务支出，设 置不同权限的分级授权审批，控制风险避免审批权限高度集 中。 5.建立内控评价与监督制度。建立内部监督、风险评估 和内控评价制度，确保我单位内部控制能够有效实施、发挥 作用并适时更新。 二、基本要求 我单位实施内部控制，要通过机构设置、职能分工、岗 位责任制、归口管理、三权分离等，将各项经济事项根据管 第-3-页共10页 理职能固化到具体的业务流程中，并对应到具体的工作岗位 上。 1、预算业务管理。建立健全预算编制、审批、执行、 决算与评价等预算内部管理制度。建立内部预算编制、预算 执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的沟通 协调机制， 提高预算编制的科学性； 建立预算执行分析机制； 建立全过程预算绩效管理机制等。 2、收支业务管理。建立健全收入内部管理制度；建立 健全票据管理制度；建立健全收支内部管理制度等。 3、政府采购业务管理。建立健全政府采购预算与计划 管理、政府采购活动管理、验收管理等政府采购内部管理制 度。 4、资产管理。建立健全货币资金、实物资产、无形资 产等资产内部管理制度。建立健全货币资金管理岗位责任 制；加强对银行账户的管理和资金的核查；对资产实施归口 管理，建立资产台账，加强资产的实物管理等。 5、合同管理。建设健全合同内部管理制度；建立财会 部门与合同归口管理部门的沟通协调机制，实现合同管理与 预算管理、 收支管理相结合； 建立合同履行监督审查制度等。 三、组织方式和职责 成立单位内部控制规范实施工作领导小组，下设办公 室。 第-4-页共10页 （一）领导小组 组 长： （职务） 副组长： （职务）领导小组负责贯彻市行政事 业单位内部控制规范联席领导小组各项要求，推进我单位内 部控制工作，并研究解决试点工作中出现的重大问题，探索 建立适合本单位实际情况的内部控制体系。 （