新农化工工程项目管理和核算制度.docxVIP

浙江新农化工股份有限公司 工程项目管理及核算制度 第一章 总 则 第一条 加强工程项目的管理和核算，规范企业财务行为，特制定本制度。 第二条 本制度适用于浙江新农化工股份有限公司及所属分、子公司。 第二章 在建工程的概念、范围与计价 第三条 在建工程是指企业正在进行建造的固定资产工程项目。包括固定资产新建项目、更新改造项目、改扩建项目、技术改造项目、大修理项目等基建技改项目。 第四条 在建工程支出是指为进行固定资产工程项目而发生的各项支出。包括施工前期准备的支出，正在施工中的支出以及虽已完工但尚未交付使用的建筑工程和安装工程支出。具体内容包括工程用设备、材料等专用物资、预付的工程价款、工程用工工资、工程管理费、工程水电费及其他支出。 第五条 在建工程按其建造形式不同可分为自营工程、出包工程、自营和出包相结合工程。 （一）自营工程是指企业利用本单位的施工力量所进行的工程项目。虽然利用外单位施工力量，但多属于劳务性质，材料供应、设备采购、施工的组织指导以及财务结算均由本单位负责的工程项目也属自营工程。 （二）出包工程即外部承包工程，是指企业以签订出包合同的方式，将在建工程项目的施工任务交由具有合法资格和足够能力的外部施工单位承担的工程。施工单位对施工项目的直接费用负责，企业财务部门按合同规定的价格经过审核后付款。 （三）自营和出包相结合工程是指既有本单位自己承担又有外部施工单位承包的工程项目。 第六条 不同建造形式在建工程的计价方法如下： （一）自营工程按照直接材料、直接工资、直接机械施工费以及所分摊的工程管理费等计价。 （二）出包工程按照应当支付的工程价款以及所分摊的工程管理费等计价。 （三）自营和出包相结合工程按照应当支付的出包工程价款和自营部分的直接材料、直接工资、直接机械施工费以及所分摊的工程管理费等计价。 （四）设备安装工程按照所安装设备的原价、工程安装费用、工程试运转支出以及所分摊的工程管理费等计价。 第三章 在建工程的管理 第七条 在建工程的管理按项目进展过程可分为在建工程项目的立项、工程项目的施工和工程项目的竣工三个阶段。 第八条 立项阶段的管理 在建工程项目的立项阶段是指从项目的酝酿提出到列入财务预算之前所进行的一系列工作。凡基建、技改、大修等需要结转为固定资产的基建技改项目均要经过项目立项阶段。在建工程项目从资金来源上划分，可分为自筹资金项目和借款项目。这一阶段按下列程序进行： （一）项目立项前的准备 1、有关部门根据公司中长期发展目标和近期发展规划以及生产经营的实际需要提出《项目投资建议书》。 2、公司组织专家对《项目投资建议书》进行初步评估研究，结合资金来源和生产经营需要初步确定提请立项的投资项目。 3、项目管理部会同技术、财务等部门对提请立项的投资项目进行可行性分析。 （1）技术部门负责对投资项目进行社会调查、专项测评，根据国内外经济发展形势、宏观调控政策和行业政策等情况，预计、规划投资项目的前景以及经过努力所能达到的目标和取得的效果，科学论证投产后的市场潜力和和产销业务量。 （2）项目管理部负责对投资项目进行预算分析，根据投资预算确定工程项目的资金需用量，列出资金需用计划，并预计工期和投产日。 （3）财务部根据技术部门和项目管理部的项目分析、预测和提供的相关资料测算出投资项目的投资效益、净现值、投资回收期等指标，据以分析确定投资项目的财务可行性；并根据公司的资金状况，拟定筹资计划。 （3）技术部门、项目管理部、财务部根据上述资料进行综合考评、论证，据以确定投资项目的可行性，并出具可行性分析报告。 4、将投资项目的可行性分析报告和资金计划提报总经理办公会及董事会研究批准。 （二）在建工程项目立项 1、项目管理部将项目建议书、可行性研究报告及批文、项目预（估）算书、项目承包合同、开工申批报告等项目资料的复印件（不需政府有关部门批准的自筹资金项目，以董事长签字的决定代替批文），报财务部存档； 2、财务部根据审核无误的项目预（估）算书和项目管理部填报的“在建工程资金立项申批表”，设立项目账户、安排资金支出计划； 3、财务部工程项目主管会计建立“工程项目财务档案”，对在建工程进行严格的核算和管理； 4、项目管理部要指定专人向财务部按时传递在建工程的核算资料； 5、在建工程实行年末结算制度，凡当年未完工的项目可将项目和资金结转到下一年度继续使用和进行。 第九条 在建工程项目施工阶段 在建工程项目的施工阶段是指从项目在财务部设立账户，到项目竣工之前所进行的一系列工作。这一阶段的管理内容是： （一）基建技改项目的招标 为保证投资项目保质、保量、节俭的完成，公司原则上对投资项目实行公开招标制，凡具备招标条件项目均采取公开招标方式确定施工单位及供货单位。招标的基本流程是： 1、招标项目部门根据公司批准的投资计划、经营计划及