影响企业资源规划系统内部控制有效性的财务报告【外文翻译】.docxVIP

本科毕业论文外文翻译 外文文献译文 标题：影响企业资源规划(ERP)系统内部控制有效性的财务 报告 资料来源：期刊信息系统 作者：约翰J. Morris 软件供应商认为利用市场的企业资源计划ERP系统的增加主要集中在内部 控制，得意于萨班斯-奥克斯利法案通过立法强调ERP系统的一个重要功能就像 是公司的内置控制的基础设施一样。他们认为这些内置的控制和其他功能将能 够帮助公司改进他们的财务报告内部控制像萨班斯-奥克斯利法案所要求的那 样。本研究测试，主张通过检查样本的公司1994年和2003年Z间实施的ERP 系统是否符合萨班斯-奥克斯利法案第404条的合规数据。结果表明，实施ERP 的公司与未实施ERP的样本公司相比较少的出现内部控制弱点。同时发现，这种 差异在通用实体和个例上都存在。 2002年萨班斯-奥克斯利法案要求公司在财务报告屮汇报内部控制的有效 性，将其作为一个整体努力减少欺诈和恢复财务报告完整性的过程。市场企业 资源的供应商计划利用ERP系统这一新功能来强调在内部控制的一个关键行作 用，ERP系统是公司内置控制的基础设施。他们在他们营销文学屮强调这些特 点,声称这些系统将能够帮助公司改进其内部控制的有效性按萨班斯-奥克斯利 法案要求的那样。 这些供应商激发了一个有趣的实证研究问题关于ERP系统在内部控制中带 来的影响。具体地说，是不是实施ERP系统的企业比不实施的企业会或多或少的 在年报当屮报告内部控制屮存在的缺陷？由于在萨班斯-奥克斯利法案Z前，内 部控制数据没有要求公开报道。所以在这一特定区域内，相对较少的经验或资 料用于指导。本次研究也填补了文学著作在这方面的空口，通过检查内部控制 数据,检测出FI前这个样本公司有没实施ERP系统,或宣布一个控制样品相似的 公司没有实施ERP系统。 内部控制是用于解决商业领域代理问题的机制Z-o其他的还包括：财务 报告、预算、审计委员会、外部审核(Jensen and Payne 2003)。研究显示内部 控制节省了代理预算(Abdcl-khalik 1993; Bradfield et al. 1993),有些甚至 认为即使没有萨班斯-奥克斯利法案的要求,公司也具有报道内部控制的经济动 力(Dcumcs and Knechcl 2008).他们的争论认为提供这一额外信息给机构经营 的主要股东减少了信息的不对称性，降低投资者的风险和普通股资金的花费。 其他的研究认为内部控制的缺陷在于与盈余管理水平的提高相关联(Cham et al. 2008; Ashbaugh-Skaifeet al. 2008) o盈余管理，首先是成为萨班斯-奥克 斯利法案法规的原因的机构问题，尤其是* Enron, WorldCom等操控的盈余。 嵌入式控制用以确保报告给股东财政信息的准确性和可靠性，ERP系统运用嵌 入式控制提供了一个快速准确报告的机制。 除了增加为外部委托人和股东提供的关于经纪人管理行为的保障之外，企 业资源计划体系也应该努力缩减大企业Z间不同管理级别Z间的部门问题。新 增加的透明度和控制会让各阶层的代理人感觉难上加难，从而受益于不易察觉 的行为。然而，公司实施ERP系统不得利用其所有的内部控制特征，无论是合法 的商业原因或由于管理需要避免增加透明度以经营操纵收益。通过对有效性的 控制，本研究不仅扩大了代理理论的研究，也流检验这二者Z间的紧张状态与 盈余管理与内部控制可检验的假说与整体的内部控制间的关系。 研究使用一个108家企业作为样本，它们宣布在1994年和2003年Z间启用 ERP系统 个在行业和规模上与Z相匹配的控制企业。结果表明实施ERP 系统的公司比未实施ERP控制的公司较少报告内部控制弱点TCWo本研究进一 步考察发现ICW与一般entity-wide控制和指定帐户-电平控制比未实施ERP 控制的公司更不可能有助于ERP企业ICW。本研究也发现证据表明，随着时间 的推移,ERP企业优势加强。这表明随着从这一-系统中获得的经验的逐渐增加， 公司也许更多的釆取由ERP系统提供的固定控制操作。 这些发现非常重要，因为近几年萨班斯-奥克斯利法案和ERP系统在专业性 和学术性社区方面已成为大部分讨论和研究的主题。成本通常是公分母，高成 本的萨班斯-奥克斯利法案的遵从和高成本的实施ERP系统被用为许多研究问 题的基础。这些发现提供了一些证据，表明ERP系统可能有助于改善内部控制, 是用于证明高成本的ERP系统的参数之一。这项研究被认为是那些声明中的第 一个经验/档案测试，并提供了有助于内部控制弱点的因素的信息。ICW,学术性 和专业性社区都应该感到有趣。举例来说，最常引用的因素是会计文件、政策 和程序。正如人们所预料的那样,这个因素对于ERP公司来说，比控制公司的发 现频率要少，