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关于财务系统的设计 一、公司项目简介 作为财务总监（CFO)进入一个新的行业，首先必须了解和认识这个行业相关概念、运作特点、发展前景和国家的产业政策等。 其他内容：略 二、财务管理系统设计 现代企业的财务管理系统目标是实现企业 价值最大化，由于环境变化和商业竞争， 企业价值最大化的目标能否实现，即实现资产的 保值和增值，依赖于企业内部多方面的保证，包括财务保证，企业所有的财务管理系统活动都应围绕这一 目标展开。财务管理系统的价值可以分为三个层面： 第一，创造企业价值，如通过 成本控制降低成本，从而增加企业价值； 第二，支持价值，如通过 财务分析，为 管理决策提供支撑，从而支持企业创造价值； 第三，保持价值，如通过健全 内部控制制度，防范和控制内部 风险，从而保持企业价值。 随着我国商业环境的改变，要求 企业财务发挥作用的空间越来越大，财务不仅仅要支持企业创造价值，更要通过加强财务管理系统活动，直接创造价值和保持价值。 财务是企业所有生产、经营活动的起点、出发点！也是最终目标！企业的所有生产经营活动最终都可以反映、透视到财务上来！财务指标是检验、衡量企业所有生产、经营活动的最终标准——每个月/每年的利润是多少？是否达到了期望值？是否高于同行？以财务为中心，透视整个企业经营活动，从而搞好整个企业的管理，是企业管理的成功之道！ 优秀的财务管理本身就是企业巨大的效益，通过财务活动能够最大限度地增收节支，提高企业经济效益并促进整个管理系统的改善！ 怎样才能实现上述目标？必须构建、依赖一个完整的、科学的、现代化的财务管理体系。 财务管理系统是指 \o 财务管理 财务管理各相关的因素按一定的规则结合起来，在外在环境提供的种种机会和限制条件下，为实现 \o 财务目标 财务目标而进行的整体运作体系。 （一）财务管理系统设计的基础 财务管理系统，作为公司管理系统中的子系统是组织公司财务活动、处理公司财务关系的管理系统，通过对资金的筹集、运用、回收及分配来实现提高公司 \o 经济效益 经济效益的目的。因此，公司的 \o 财务关系 财务关系决定了公司财务管理。就公司自身而言， \o 企业的组织形式 公司的组织形式是公司经营机制形成的基础，是形成公司财务关系的根本所在。所以财务管理系统必须适应公司的组织形式，也就是说，只有适应公司组织形式所决定的公司财务关系，才有可能服务于公司管理系统。公司的组织形式决定了财务管理系统的形式，是公司财务管理系统的基础。 （二）财务管理系统设计的基本原则 科学地组织公司的 \o 财务活动 财务活动，正确地处理公司的财务关系是公司财务管理系统的目的。在明确了公司财务管理系统的基础是适应公司组织形式的前提下，一些规范系统运作的基础准则的确认是决定系统能否有效运行的根本所在。 1、资本保全原则。 \o 现代企业制度 现代企业制度下，公司投资者投入的 \o 资本 资本是形成公司法人财产的根本，是公司得以运行的基础。因此财务管理系统确保公司投资者投入的资本完整以及公司所有者的权益，是公司生存下去的根本所在，这是建立财务管理系统的一个最基本的原则 2、价值最大化原则。由于资源的有限性和确保公司投资者的权益的共同要求，如何使 \o 企业价值最大化 公司价值最大化(也就是 \o 投资者 投资者或所有者的权益最大化)是财务管理必须解决的问题。同时随着 \o 企业价值 公司价值的增加，公司对社会的贡献也随着增加，这为公司进一步发展提供了社会保证。 3、平衡原则。任何经营行为都不可避免地存在 \o 风险 风险，任何经营行为都是以获取利益为目的，如何平衡风险与收益的关系，降低风险，确保收益是财务管理必须面对的问题，也就是财务管理系统必须解决的问题。 4、最佳配置原则，如何将 \o 企业的资源 公司的资源进行合理的配置，使公司整体状态达到最佳，是公司降低风险，提高效益的最根本手段。因此，有效而健全的财务管理，其基本作用之一就是对公司的各项资源进行配置，形成一个动态的最佳组合。 5、成本效益原则。公司的目的在于 \o 盈利 盈利，任何一项盈利都必须以投入为基础，耗费必要的资源。如何以较少的投入和耗费，获取最大的收益，是财务管理的目的之一。一个良好的财务管理系统必须解决成本与收益的关系问题。 6、连续性原则。公司的经济活动是连续的，这就要求公司的管理是动态的，而且是不可间断的，作为公司管理的一个分支系统必须是连续、有效地发挥其作用，才可能实现其目的。 7、协调性原则。现代公司不仅面临着复杂的社会环境，而且公司内部的财务关系也是十分复杂的，同时公司的管理系统是一个多元而开放的系统。这就客观地要求财务管理系统有良好的协调性和互动性。 8、发展性原则。任何事物都处在不断的发展变化的状态