会计实务举例.docVIP

PAGE PAGE 16 行政事业单位会计实务 一、日常实务 1、恢复零余额账户用款额度5000元（行政、事业相同） 借:零余额账户用款额度5000 贷:财政应返还额度-财政授权支付 5000 2、收到财政部门批复上年未下达的用款额度15000元（行政、事业相同） 借:零余额账户用款额度15000 贷:财政应返还额度-财政授权支付 5000 3、从国库支付中心账户中提取现金2000元（行政、事业相同） 借:现金2000 贷:银行存款 2000 4、从零余额账户中提取现金5000元（行政、事业相同） 借:现金5000 贷: 零余额账户用款额度5000 5、王XX出差借款2000元 行政单位 事业单位 借: 暂付款-王XX 2000 借: 其他应收款-王XX 2000 贷: 现金2000 贷: 现金2000 6、从国库集中支付中心账户转账或电汇支付XXX公司维修保证金5000元 行政单位 事业单位 借:暂存款-XXX公司5000 借:其他应付款-XXX公司5000 贷:银行存款 5000 贷:银行存款 5000 7、从零余额账户中转账或电汇支付XXX公司维修保证金5000元 行政单位 事业单位 借:暂存款-XXX公司5000 借:其他应付款-XXX公司500 贷: 零余额账户用款额度 5000 贷: 零余额账户用款额度5000 8、王XX出差报销发票1900元，交回现金100元。 行政单位 借：经费支出-基本支出-财政拨款支出-财政实拨-商品和服务支出-差旅费1000 经费支出-基本支出-财政拨款支出-财政实拨-商品和服务支出-办公费900 现金 100 贷：暂付款-王XX 2000 事业单位 借：事业支出-财政拨款支出-财政实拨-商品和服务支出-差旅费1000 事业支出-财政拨款支出-财政实拨-商品和服务支出-办公费900 现金 100 贷：其他应收款-王XX 2000 9、收到财政授权支付额度入账通知单办公费10000元。 行政单位 借：零余额账户用款额度10000 贷：拨入经费-基本经费-财政拨款-财政授权支付-商品和服务经费-办公费10000 事业单位 借：零余额账户用款额度10000 贷：财政补助收入- -财政授权支付-商品和服务经费-办公费10000 10、收到财政直接支付入账通知书维修工程款20000元。 行政单位 借：经费支出-基本支出-财政拨款支出-财政直接支付-商品和服务支出-维修费20000 贷：拨入经费-基本经费-财政拨款-财政直接支付-商品和服务经费-维修费20000 事业单位 借：事业支出-财政拨款支出-财政直接支付-商品和服务支出-维修费20000 贷：财政补助收入-财政直接支付-商品和服务经费-维修费 20000 11、收到财政授权支付1月份抚养费额度通知单1200元,李XX抚恤金及丧葬费额度通知单26000元。 行政单位 借：零余额账户用款额度1200 零余额账户用款额度26000 贷：拨入经费-基本经费-财政拨款-财政授权支付-对个人和家庭补助-生活补助1200 拨入经费-基本经费-财政拨款-财政授权支付-对个人和家庭补助-抚恤金26000 事业单位 借：零余额账户用款额度1200 零余额账户用款额度26000 贷：财政补助收入- -财政授权支付-对个人和家庭补助-生活补助1200 财政补助收入- -财政授权支付-对个人和家庭补助-抚恤金26000 12、财政授权支付1月份抚养费1200元,李XX抚恤金及丧葬费26000元。（均为转账或电汇） 行政单位 借：经费支出-基本支出-财政拨款支出-财政授权支付-对个人和家庭补助-生活补助1200 经费支出-基本支出-财政拨款支出-财政授权支付-对个人和家庭补助-抚恤金26000 贷：零余额账户用款额度1200 零余额账户用款额度26000 事业单位 借：事业支出-财政拨款支出-财政授权支付-对个人和家庭补助-生活补助1200 事业支出-财政拨款支出-财政授权支付-对个人和家庭补助-抚恤金26000 贷：零余额账户用款