会计核算办法实施细则.docVIP

PAGE PAGE 4 三亚金凤凰村镇银行会计核算办法实施细则 为了规范本行会计核算,提高会计信息质量,根据《企业会计准则》、《企业会计准则-应用指南》结合本行实际情况,特制定《三亚金凤凰村镇银行会计核算办法实施细则》。本办法包括会计科目及相关账务处理两部分内容。 第一章 会计科目 本行会计科目是根据《企业会计准则-应用指南》中比照会计科目，结合本行实际情况进行设置。以下是本行的一级科目及相应的会计科目编号。 顺序号 总账系统编号 核心系统编号 会计科目名称 一.资产类 1 1001 现金 2 1003 存放中央银行款项 3 1011 存放境内同业款项 4 1031 存出保证金 5 1101 交易性金融资产 6 1111 买入返售金融资产 7 1124 应收手续费及佣金 8 1131 应收股利 9 1132 应收利息 10 1221 其他应收款 11 1231 坏账准备 12 1301 贴现资产 13 1302 拆放资金 14 1303 贷款 15 1304 贷款损失准备 16 1307 垫款 17 1311 代理兑付证券 18 1321 代理业务资产 19 1431 贵金属 20 1441 抵债资产 21 1442 抵债资产减值准备 22 1461 融资租赁资产 23 1501 持有至到期投资 24 1502 持有至到期投资减值准备 25 1503 可供出售金融资产 26 1504 可供出售金融资产减值准备 27 1511 长期股权投资 28 1512 长期股权投资减值准备 29 1521 投资性房地产 30 1523 投资性房地产减值准备 31 1601 固定资产 32 1602 累计折旧 33 1603 固定资产减值准备 34 1604 在建工程 35 1606 固定资产清理 36 1607 在建工程减值准备 37 1701 无形资产 38 1702 累计摊销 39 1703 无形资产减值准备 40 1711 商誉 41 1801 长期待摊费用 42 1811 递延所得税资产 43 1901 待处理财产损溢 二、负债类 44 2002 存入保证金 45 2003 拆入资金 46 2004 向中央银行借款 47 2011 吸收存款 48 2012 同业存放 49 2021 贴现负债 50 2101 交易性金融负债 51 2111 卖出回购金融资产 52 2204 汇出汇款 53 2211 应付职工薪酬 54 2221 应交税费 55 2231 应付利息 56 2232 应付股利 57 2241 其他应付款 58 2312 代理承销证券款 59 2313 代理兑付证券款 60 2314 代理业务负债 61 2502 应付债券 62 2701 长期应付款 63 2702 未确认融资费用 64 2801 预计负债 65 2901 递延所得税负债 三、共同类 66 3001 清算资金往来 67 3004 营运资金 四、所有者权益类 68 4001 实收资本（股本） 69 4002 资本公积 70 4101 盈余公积 71 4002 4102 一般风险准备 72 4103 本年利润 73 4104 利润分配 74 4201 库存股 六、损益类 75 6011 利息收入 76 6021 手续费及佣金收入 77 6051 其他业务收入 78 6101 公允价值变动损益 79 6111 投资收益 80 6301 营业外收入 81 6402 其他业务成本 82 6403 营业税金及附加 83 6411 利息支出 84 6421 手续费及佣金支出 85 6602 业务及管理费 86 6701 资产减值损失 87 6711 营业外支出 88 53 6801 所得税 89 53 6901 以前年度损益调整 第二章 存款业务的核算 第一节 主要会计科目的设置及使用 存款是指客户存入本行的（除同业存放款项以外），可随时或按约定时间支取的款项，包括单位存款（企业、事业单位、机关、社会团体等）、个人存款、特种存款、财政性存款等。本行设置的用于核算客户存款一级科目有: “对公活期存款”科目核算吸收的企业、事业单位、机关、社会团体等活期存款； “对公定期存款”科目核算吸收的企业、事业单位、机关、社会团体等定期存款； “个人活期储蓄存款”科目核算吸收的居民个人活期储蓄存款； “个人定期储蓄存款”科目核算吸收的居民个人定期储蓄存款； “存入保证金”科目核算收到的客户存入的承兑汇票、保函、担保等各种保证金； “代理预算外财政存款”科目核算吸收的各级财政预算外存款； “财政存款”科目核算吸收的各级财政部门存款及其代管的财政资金； “国库存款”科目核算在财政部商业银行定期存款交易中标收到的国库资金； 上述存款按存