《财务会计》出纳岗位.pptx

财务会计实务01出纳岗位01 出纳岗位项目二项目三项目一库存现金的核算银行存款的核算其他货币资金的核算01 出纳岗位出纳是指企业、事业单位进行票据和货币资金收付、核算、保管，以及管理工作的总称。货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。项目一 库存现金的核算一、库存现金概述二、库存现金管理制度三、库存现金的核算程序及账务处理四、库存现金的清查一、库存现金概述（一）库存现金的概念库存现金通常是指企业为了满足日常零星开支的需要，存放在企业财会部门、由出纳人员经管的各种货币，库存现金包括库存的人民币和外币。一、库存现金概述（二）库存现金结算特点二、库存现金管理制度（一）库存现金收支范围二、库存现金管理制度（二）库存现金限额管理 库存现金限额是指为了保证企业日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高数额 二、库存现金管理制度（三）库存现金管理“十不准”二、库存现金管理制度（四）库存现金收支管理（五）库存现金的保管三、库存现金的核算程序及账务处理（一）库存现金的核算程序1.库存现金收入的核算程序三、库存现金的核算程序及账务处理（一）库存现金的核算程序2.库存现金支出的核算程序三、库存现金的核算程序及账务处理（二）库存现金的账务处理1.借方：增加 贷方：减少2.登记现金日记账，做到日清月结四、库存现金的清查项目二 银行存款的核算一、银行存款的管