内部控制评报告.docVIP

---------------------------------------------装--------------------------------- --------- 订 -----------------------------------------线---------------------------------------- 班级 内部控制与风险管理教学1班 姓名 林嘉淇 学号 16250202406 序号 42 - 广 东 财 经 大 学 答 题 纸（格式二） 课程 　 20 －20 学年第 学期 成绩 　评阅人 评语： ＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝ （题目）A公司销售业务内部控制分析 （正文）A公司简介 A公司是经S省经济体制改革委员会批准，由B集团公司、C信托投资公司、D信托投资公司三方共同发起，以募集方式设立的股份有限公司。 A公司主营业务分为两个阶段，在2010年以前，A公司主要致力于彩色显像管等显示器件业务的发展。为顺应显示器件行业的发展趋势，促进公司的持续发展，A公司积极进行业务转型，目前已基本形成了以彩管业务、OLED和液晶玻璃基板业务的全新业务架构，并且液晶玻璃基板业务在主营业务中所占比重逐年上升。 A公司建立了完善的“三会一层”的内部治理结构，其中股东大会享有法律法规和企业章程规定的合法权利，依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权。董事会对股东大会负责，依法行使企业的经营决策权。监事会对股东大会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。经理层负责组织实施股东大会、董事会决议事项，主持企业的生产经营管理工作。董事会下设提名委员会、战略委员会、审计委员会、薪酬与考核委员会，直接对董事会负责。总经理下设13个职能部门，负责日常运营工作的开展。 现就A公司销售业务流程，分析其存在的风险缺陷，进行内部控制评价。 各项销售业务活动的流程图 是否依计划、合理可行审核是是否依计划、合理可行否是，审核总经理主管领导备案保存年度销售计划形成公司产销生产经营计划运营管理部经理销售计划编制与实施接下表是，审核否是否符合公司计划与需求编制季度、月度销售计划是否否是否符合公司计划与需求审核编制年度销售计划反馈收集客户、对手、市场的产销量信息开始公司主管经理销售部销售人员（一）销售计划编制与实施流程图 是否依计划、合理可行 审 核 是 是否依计划、合理可行 否 是，审核 总经理 主管领导 备案保存年度销售计划 形成公司产销生产经营计划 运营管理部 经理 销售计划编制与实施 接下表 是，审核 否 是否符合公司计划与需求 编制季度、月度销售计划 是 否 否 是否符合公司计划与需求 审核 编制年度销售计划 反馈 收集客户、对手、市场的产销量信息 开始 公司 主管 经理 销售部 销售人员 考核结束形成月考核打分表执行计划是分解任务，跟踪计划执行情况否审核是否符合发展规划合并公司经营计划，形成产销计划是否是否依计划、合理可行 接上表 考核 结束 形成月考核打分表 执行计划 是 分解任务，跟踪计划执行情况 否 审核 是否符合发展规划 合并公司经营计划，形成产销计划 是 否 是否依计划、合理可行 接下表填写《价格申请表》是否低于最低限价与客户洽谈销售价格存档，并根据需要调整销售底线价格通知开票价格不得低于最低限价报送存档根据确定价格，起草《最低限价通知》研究讨论价格信息，确定市场销售最低价格经理财务人员价格委员会财务部是审批否是否合理匹配否报送掌握分析价格信息，形成《价格预案》开始公司总经理公司主管领导销售人员经理销售部产品定价（二）产品定价流程图 接下表 填写《价格申请表》 是否低于最低限价 与客户洽谈销售价格 存档，并根据需要调整销售底线价格 通 知 开票价格不得低于最低限价 报送 存档 根据确定价格，起草《最低限价通知》 研究讨论价格信息，确定市场销售最低价格 经理 财务人员 价格委员会 财务部 是 审批 否 是否合理匹配 否 报送 掌握分析价格信息，形成《价格预案》 开始 公司总经理 公司主管领导 销售人员 经理 销售部 产品定价 接上表否是是否通过审批？是否合理与匹配是，审批审批客