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企业货币资金内部控制的探究
摘要：建立和完善企业内部控制已成为当前理论界和实务界最为关注的话题之一。货币资金作为企业资产的重要组成部分，在企业的会计核算中占有重要的位置。作为单位内部流通性最大、控制风险级别最高的一种有形资产，货币资金所起的作用不可估量，它不仅是单位生存与壮大的可靠保障，而且贯穿于整个经济活动的全部环节，在资金的不断流动和周转中逐渐增值。因此企业加强货币资金的内部控制，管好企业的货币资金意义重大。本文试对企业货币资金管理中容易发生的错弊行为进行剖析，找出货币资金内部控制制度存在的问题，并提出了相关建议。
关键词：企业 货币资金 内部控制
Abstract: the establishment and the consummation enterprise internal control has become the most focus on theory and practice for one of the topics. Money funds as an important part of enterprise assets, in the enterprise accounting occupies an important position. As the largest and control unit interior liquidity risk of the highest rank of a tangible assets, the role of monetary fund immeasurable, it is not only the unit survival and growth of the reliable guarantee, and throughout the economic activity of all links in the continuous movement of funds and turnover gradually rise in value. So enterprises to strengthen the monetary fund of internal control, manage enterprise of currency is of great significance. This paper tries to enterprise in cf management prone to fault a harmful for analysis, and internal control of monetary fund system to find out the existing problems, and puts forward related Suggestions.
Keywords: enterprise; Monetary capital; Internal control
目录
TOC \o 1-3 \h \z \u 1. 引言 3
1.1研究背景与意义 3
1.2文献综述 3
2.内部控制相关理论基础 4
2.1内部控制概述 4
2.2内部控制常见的方法或手段 5
2.3建立内部控制制度对企业的作用 6
2.3.1保证国家相关财务法规在企业内部的执行 6
2.3.2保证会计信息的真实性和准确性 6
2.3.3保证财务活动的有效性和合法性 6
2.3.4维护财产物资的安全性和完整性 6
3.货币资金内部控制存在的问题 7
3.1缺乏一套科学合理的内部控制体系 7
3.2货币资金职责和授权批准环节存在问题 7
3.3.1 职责划分问题 7
3.3.2 授权制度和审核批准制度执行问题 7
3.3 货币资金业务关键点管理存在的问题 7
3.3.1 现金收支业务方面存在的问题 7
3.3.2 银行存款收支业务存在的漏洞 8
3.4 相关工作人员的素质不高 9
3.5内部审计职能不完善，缺乏内部监督 9
4.提高企业货币资金内部控制的相关建议 9
4.1.完善货币资金内部控制体系 9
4.2充分利用各种内部控制方法 9
4.2.1不相容职务分离控制 9
4.2.2授权批准控制 10
4.3对货币资金管理的关键点进行重点控制 10
4.3.1现金收支业务控制 10
4.3.2银行存款收支业务控制 10
4.4提高内部控制人员的素质 10
4.5加强对企业货币资金内部控制的指导和监督 11
5.结束语 11
参考文献： 12
引言
1
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