坏账核销管理办法.docx

坏账核销管理办法 为加强应收债权资产的管理， 进一步完善公司的财务管理制度， 促进公司的规范运作，有效防范化解资产损失风险， 使相应的财务报告能更全面、 准确地反映公司财务状况和经营成果。 根据财政部颁布的 《企业会计准则》 及其应用指南等有关规定，结合公司的实际情况，建立本办法。 一、坏账确认：坏账损失是指有确凿和合法证据表明该项资产的使用价值和转让 价值发生了实质性且不可恢复的灭失， 已不能给公司带来未来经济利益流入。 包括已计提和未计提坏账准备的资产发生的损失。 公司进行坏账损失的处置， 应当 在对损失组织认真清理调查的基础上，取得合法证据， 应收账款的拖欠时间在三年以上； 须提供双方的财务对账证明， 如确实无法提供对账证明， 应至少提供该账户从形成坏账开始前三年的销售回款情况；债务单位（人）虽未破产，但 已处于歇业或停业状态， 确实无法偿还欠款， 且无其他责任主体承担义务的。 须 详细写明清欠经过及确实无法追偿的原因。 债务人承认欠款但无力偿还， 应在考虑以物抵债等方法均无效后再申报。 二、申报程序：债务人坏账损失处理申报程序由业务部门提出坏账核销申请， 说明坏账损失原因和清理、 追索及责任追究等工作情况， 并逐笔逐项提供符合规定的证据，上报财务部门、总经理、总公司。公司财务部门对核销申请和核销证据 材料进行复核， 并由财务总监签署意见； 财务部门对该项坏账损失发生原因及处理情况进行审核，提出审核意见； 三、审批权限：按照公司坏账损失处理审批权限，报总经理审批，超过规定权限 的报总公司审批。 审批通过后， 财务部门进行坏账的账务处理。 。 总经理审批核销资产损失的权限： 核销年累计金额 2 万元以下资产损失；核销年累计金额 万元以上，由总公司审批。 公司应按照有关财务会计制度规定，定期对各项债权进行全面清理核实，合理预计潜在损失并计提相应的坏账准备，并作好坏账准备的转回和核销工作。 对不良债权应当进行专项管理，组织力量进行认真清理和追索。 第对造成资产 损失负有直接责任的部门与责任人，公司将追究其责任。 公司在核销坏账后，应建立辅助账，保留追索权，如发现债务人经营改善或有重组事项， 应继续追偿。