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会计综合模拟实验报告 学校：福建师范大学 专业：财务管理 年级：2010 学号： 姓名： 指导老师：陈玲芳 一、实验目的： 会计模拟实训的目的，是通过与企业实际业务完全相同的模拟训练（手工或者会计电算化），使学生能够系统地理解《企业会计准则》，正确地运用企业会计核算程序和具体方法，熟知会计监督的基本理论知识，准确地将会计理论知识与企业实际业务有机地结合在一起。真正做到：合理设置账薄、准确分析和判断各种经济业务或事项、正确填写和审核会计凭证、正确等登记账簿及编制会计报表。会计模拟实训在训练学生业务操作的同时，还能够培养学生的职业综合素质，提高其职业道德水平。 二、实验内容： （一）设置各种账簿、登记期初余额 （二）填制记账凭证 （三）填写现金日记账和银行存款日记账 （四）填写明细分类账 （五）填写科目汇总表 （六）填写总分类账 （七）填写财务报表 三、实验器材： （一）证、账、表 包括记账凭证、现金日记账及银行存款日记账、明细分类账、总分类账、发生额及余额表、资产负债表、利润表 （二）其他实验用具 最新企业会计科目章、会计通用科目章、双色半自动印台、回形针、账夹、固体胶、美工刀、凭证封皮、账绳等 四、预备知识： （一）会计机构的设置 （二）会计人员的素质 （三）会计核算基本操作规范 （四）会计监督基本要求 （五）支付结算方式及应用 （五）税费的计算及缴纳 五、实验步骤 （一）认识企业 首先我们先认真了解了会计实训模拟的这家企业——天海市鼎立香精香料有限公司，注册资本为人民币陆佰万元，主要从事食品添加剂生产、批发兼零售、各类定型包装食品。主要产品有：牛肉香精、猪肉香精、鸡肉香精。 （二）建立账簿 根据天海市鼎立香精香料有限公司实际情况和会计科目的设置原则，按职业判断建账。包括建立现金日记账及银行存款日记帐、明细分类帐、总分类帐。根据会计实训教程提供的资料，录入2012年11月初账簿的期初余额。 （三）填制凭证 根据天海市鼎立香精香料有限公司发生的各项经济业务及原始凭证，写出会计分录，填写相应的记账凭证。填制凭证的基本要求有：记帐凭证各项内容必须完整；记帐凭证应该连续编号；记帐凭证的书写应清楚、规范，记帐凭证可以根据每一张原始凭证填制，除结帐和更正错误的记帐凭证可以不附原始凭证外，其他记帐凭证必须附有原始凭证；填制记帐凭证时若发生错误，应该重新填制；记帐凭证填制完经济业务事项后，如有空行应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。还要注意的是填完一张凭证后需要在凭证下方的制单处签上制单人的姓名。做完的凭证还应拿给主管审核，审核无误后签名。 （四）登记明细账 根据审核无误的记账凭证或原始凭证按经济业务发生的时间先后顺序逐日逐笔进行登记相应的现金日记账、银行存款日记账、明细分类账（包括三栏式明细账、数量金额式明细账、多栏式明细账）。登入明细账后，要在记账凭证的会计科目金额后打钩，防止多记或漏记。 （五）运用财务丁字帐模板编制发生额及余额表 以记账凭证为依据，在财务丁字帐模板中录入各个会计科目金额。模板中科目余额表自动合计出每个会计科目的发生额。再录入各个会计科目的期初余额，得出期末余额。根据科目余额表填制发生额及余额表。 （六）利用发生额及余额表登记总账 根据失算平衡后的发生额及余额表，把每一个科目本月的余额 情况填写清楚，做出本月的合计。 （七）对账 当完成本月所有业务后，需要进行对账，即总账与明细账核对，当各个对应科目余额相一致时对账工作就可结束。如果出现总账与明细账科目余额不相同的情况时，应查看该科目所涉及到的每笔业务的原始凭证，查出错误并进行改正。改正时应注意用红笔划横线划去错误的，再在其上写出改正后的结果。 （八）结账 经过对账的工作后，可以基本保证该账务处理的正确性。就可以进行结账的工作，即把所有账簿中会计科目的余额通过 “本月合计”结算出来，同时还需要在本月合计处划单红线。 （九）编制会计报表 首先在资产负债表和利润表的左上角填明编制单位、编制时间。其次根据总帐或有关明细帐资料按项目填列；还必须要使资产负债表要保证左方金额合计等于右方金额合计，否则重填；最后还要编制人要签名。特别是在编制最为重要的资产负债表之前，可以先试着编制一下试算平衡表，有助于查找错误。 （十）装订凭证 会计凭证装订一般每月装订一次，装订好的凭证按年分月妥善保管归档。 六、实验结果（财务分析、心得体会） 财务分析 1、财务数据来源 （1）来源于总账：主营业务收入：3250000元，主营业务成本：2285387.76元。 （2）同行业财务数据来源于证券时报网。 （3）资产负债表： （2）