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深圳市彩虹精细化工股份有限公司 会计核算内部控制制度 深圳市彩虹精细化工股份有限公司 会计核算内部控制制度 （2008 年 7 月修订） 第一章 总 则（P1-2） 第二章 会计核算组织（P2-4） 第三章 会计人员岗位责任制（P4-5） 第四章 会计业务处理程序（P5-11） 第五章 成本核算制度（P11-14） 第六章 固定资产管理制度（P14-15） 第七章 筹资管理制度（P15-17） 第八章 投资管理制度（P17-25） 第九章 内部审计控制制度（P25-27） 第十章 印章和票据管理制度（P27-28） 第十一章 电脑系统使用管理制度（P28-30） 第十二章 会计报告制度（P30-32） 第十三章 会计档案管理制度（P32-36） 第十四章 会计工作交接制度（P36-38） 第十五章 会计岗位考核制度（P38-40） 第十六章 附 则（P40-40） 深圳市彩虹精细化工股份有限公司 董事会 0 深圳市彩虹精细化工股份有限公司 会计核算内部控制制度 第一章 总 则 第一条 为适应公司股份制管理需要，建立现代企业制度，统一会计 核算标准，保证会计信息质量，强化内部控制，根据《中华人民共和国会 计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》，制定本制度。 第二条 本制度适应于深圳市彩虹精细化工股份有限公司及下属企 业、控股企业。 第三条 会计核算以企业持续、正常的生产经营活动为前提。 第四条 会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制会计报 表。会计期间分为年度、季度和月份。年度、季度和月份的起讫日期采用 公历日期。 第五条 会计核算以人民币为记账本位币。 第六条 会计记账采用借贷记帐法。 第七条 会计记录的文字使用中文。 第八条 会计核算应以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状 况和经营成果。 第九条 会计核算应符合国家宏观经济管理要求，满足有关各方了解 企业财务状况和经营成果的需要，满足企业加强内部经济管理的需要。 第十条 会计核算按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径 一致、相互可比。 第十一条 会计处理方法前后各期应当一致，不得随意变更。如确有 必要变更，应当将变更的情况、变更的原因及其对企业财务状况和经营成 果的影响，在财务报告中说明。 第十二条 会计记录和会计报表应当清晰明了，便于理解和利用。 第十三条 会计核算应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和 报告。 1 深圳市彩虹精细化工股份有限公司 会计核算内部控制制度 第十四条 收入与其相关的成本、费用应当相互配比。 第十五条 会计核算应当遵循谨慎原则的要求，合理核算可能发生的 损失和费用。 第十六条 各项财产物资应当按取得时的实际成本计价。物价变动 时，除国家另有规