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一、分析说明题1.[资料]××市面粉公司是一家大型企业,其财会部设有财务、会计和审计等三个职能科室。该企业的财务管理分工如下图所示:董事长财会部经理财务科? ? ? ? ? ? ? ? 会计科? ? ? ? ? ? ? ? 审计科出纳? ? ? ? 筹资? ? ? ? ? ? ? ? 制单? ? ? ? 记账? ? ? ? 编表? ? ? ? ? ? ? ? 审核? ? ? ? 预算[要求]请指出该面粉公司会计机构的设置存在哪些问题?你认为还应该增设什么岗位?2.[资料]某网络开发公司,员工记录工作时间采用工时卡打卡形式。记时员每周将这些卡片收集起来,送到计算机中心。由计算机中心的黎明负责将记时卡上的数据输入电脑。输入电脑后的数据用于核算应付工资、填制工资支票,并作为编制工资计算表和工资费用分配表的依据。财务主管刘立核对工资计算表和工资支票确认无误后,签发工资支票,并将工资支票还给黎明。黎明将工资支票交给银行分发给公司员工。[要求]1.请指出该公司工资计算发放过程中内部控制有哪些问题?2.对于如何改进该公司的内部控制你有什么建议?二、制度设计题[资料](一)企业概况XY宾馆成立于1995年,位于上海市宝山区,其经营性质为国有服务型企业。主要设施有客房80套,达到四星级标准;有咖啡馆、游泳宫、保龄球馆、高尔夫球场、桑拿及屋顶网球场等娱乐设施。企业共有职工156人,主要设置了以下组织机构:1.总经理办公室。负责企业总体管理和决策。2.销售部。负责对外联系宾馆服务业务。3.招商部。负责同承包部门联系,收取租金和设施费。4.客房部。管理宾馆客房业务。5.娱乐部。负责管理游泳宫、保龄球等娱乐场所。6.财务部:负责企业账务处理及出具财务报告。7.后勤保安部:负责企业后勤事务,并维持企业治安秩序。8.工程部:负责企业的建设及维修业务。(二)原有的部分会计制度1.财务部人员组成:财务经理1人、会计2人、出纳1人。2.会计核算流程:各部门自己指定人员负责收集该部门每天的原始凭证,在各自的前台汇集,由前台收银员编制部门日报表,结算当日部门总的营业金额。各部门的日报表在当日工作结束时交于财务部,由会计入账。3.内部控制情况:(1)采用宾馆专用会计软件,1人制单、1人复核并保管印鉴、1人收付款并保管支票、1人记账并编制报表,实行会计电算化管理。(2)资金的大额报销要由总经理签字。(3)每天营业结束时进行现金盘点,直接存入银行;保留库存现金2000元。[要求]1.请指出XY宾馆在货币资金管理中的可取之处及存在的问题。2.结合XY宾馆的具体管理状况,采用流程图的形式为其设计出货币资金收入和支出业务的控制程序。一、分析说明题参考答案第一题1.按照公司治理结构的要求,董事长不能直接领导财会部经理。应当按照董事会 → 总经理 → 总经济师(或总会计师)→ 财会部经理 → 职能科室的程序来履行职责。2.按照内部控制的要求,审计科一般不能设在财会部之内,否则,审计人员就没有独立性可言。如果审计科设在财会部之内,则应说明其具体职责内容。3.财会部内部各职能科室的管理权限也应当做以下调整:(1)财务科:融资、筹资。(2)会计科:出纳、账务处理、成本管理、资产管理、内部结算。(3)综合科:预算编制及分析、税务。(4)技术科:结算软件开发、计算机系统维护、档案管理。第二题1.问题:黎明既负责统计工时数据,又负责核算应付工资、填制工资支票,容易作弊,增加、篡改工时数据,从而套取工资。2.建议:(1)记时员与另一位计算机中心的职员负责工时数据的电脑输入;(2)刘立负责核算
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