企业所得税优惠事项管理目录(2017年版).docxVIP

附件 企业所得税优惠事项管理目录（ 2017 年版） 序号 优惠事项名称 政策概述 主要政策依据 主要留存备查资料 享受优 后续管理要求 惠时间 《中华人民共和国企业所得税法》 第二十六条第一项； 1. 国债净价交易交割单； 2. 购买、转让国债的证明， 包括持 2.《中华人民共和国企业所得税法实 国债利息收入 有时间、 票面金额、 利率等相关材 企业持有国务院财政部门发行 由省税务机关 （含计划单列市税务机关） 1免征企业所得 施条例》第八十二条； 料； 预缴 的国债取得的利息收入免征企 享受 规定。 税 3.《国家税务总局关于企业国债投资 3. 业所得税。 应收利息 （投资收益） 科目明细 业务企业所得税处理问题的公告》 账或按月汇总表； （国家税务总局公告 2011 年第 36 减免税计算过程的说明。 4. 号）。 1. 《财政部 国家税务总局关于地方 1. 购买地方政府债券证明， 包括持 取得的地方政 政府债券利息所得免征所得税问题 有时间、 票面金额、 利率等相关材 府债券利息收 企业取得的地方政府债券利息 的通知》（财税〔 2011 〕 76 号）； 料； 预缴 由省税务机关 （含计划单列市税务机关） 2 收入（所得）免征企业所得税。 2. 《财政部 国家税务总局关于地方 2. 应收利息 （投资收益） 科目明细 享受 规定。 入免征企业所 得税 政府债券利息免征所得税问题的通 账或按月汇总表； 知》（财税〔 2013 〕 5 号）。 3. 减免税计算过程的说明。 - 1 - 序号 优惠事项名称 政策概述 主要政策依据 主要留存备查资料 享受优 后续管理要求 惠时间 1. 被投资企业的最新公司章程 （企 业在证券交易市场购买上市公司 1. 《中华人民共和国企业所得税法》 股票获得股权的， 提供相关记账凭 证、本公司持股比例以及持股时间 第二十六条第二项； 居民企业直接投资于其他居民 超过 12 个月情况说明）； 符合条件的居 2.《中华人民共和国企业所得税法实 企业取得的权益性投资收益免 2. 被投资企业股东会（或股东大 民企业之间的 施条例》第十七条、第八十三条； 征企业所得税。 所称股息、 红利 会）利润分配决议或公告、 分配表； 股息、红利等权 3. 《财政部 国家税务总局关于执行 预缴 由省税务机关 （含计划单列市税务机关） 3 等权益性投资收益， 不包括连续 3. 被投资企业进行清算所得税处 益性投资收益 企业所得税优惠政策若干问题的通 享受 规定。 持有居民企业公开发行并上市 理的，留存被投资企业填报的加盖 免征企业所得 知》（财税〔 2009 〕 69 号）； 流通的股票不足 12 个月取得的 主管税务机关受理章的 《中华人民 税 4.《国家税务总局关于贯彻落实企业 投资收益。 共和国清算所得税申报表》 及附表 所得税法若干税收问题的通知》 （国 三《剩余财产计算和分配明细表》 税函〔 2010 〕 79 号）。 复印件； 4. 投资收益、 应收股利科目明细账 或按月汇总表。 内地居民企业 通过沪港通投 资且连续持有 H股满 12 个月取得的股息红利所得免征企业所得税  对内地企业投资者通过沪港通 1. 相关记账凭证、 本公司持股比例 投资香港联交所上市股票取得 国家税务总局 证监会关 以及持股时间超过 12 个月的情况 《财政部 说明； 的股息红利所得， 计入其收入总 预缴 由省税务机关 （含计划单列市税务机关） 于沪港股票市场交易互联互通机制 额，依法计征企业所得税。 其中， 2. 被投资企业股东会（或股东大 规定。 内地居民企业连续持有 试点有关税收政策的通知》（财税 享受 H股满 会）利润分配决议或公告、 分配表； 〔 2014〕 81 号）。 3. 投资收益、 应收股利科目明细账 12 个月取得的股息红利所得， 依法免征企业所得税。 或按月汇总表。 - 2 - 序号 优惠事项名称 内地居民企业 通过深港通投 资且连续持有 H股满 12 个月取得的股息红 利所得免征企业所得税 符合条件的非 营利组织的收 6 入免征企业所 得税  政策概述 主要政策依据 主要留存备查资料 享受优 后续管理要求 惠时间 对内地企业投资者通过深港通 1. 相关记账凭证、 本公司持股比例 投资香港联交所上市股票取得 国家税务总局 证监会关 以及持股时间超过 12 个月的情况 《财政部 说明； 的股息红利所得， 计入其收入总 预缴 由省税务机关 （含计划单列市税务机关） 于深港股票市场交易互联互通机制 2. 被投资企业股东会（或股东大 额，依法计征企业所得税。 其中， 享受 规定。 内地居民企业连续持有 试点有关税收政策的通知》（财税 会）利润分配决议或公告、 H股满 分配表