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安徽省地质实验研究所财务管理制度 为规范本所财务行为，加强财务管理和经济核算，促进全所各项经济业务的顺利开展，根据《中华人民共和国会计法》、《地质事业单位财务制度》和《事业单位会计制度》以及国家的有关规定，结合我所的具体情况，制定本办法。 本制度的制定旨在为本所及所属各单位积极组织收入，调整和优化资金支出结构；提高各项资金使用的规范性、安全性和有效性，确保国有资产保值和增值。 本制度就实际工作中涉及的事项制定统一的规章，会计电算化管理制度按地实[2008]84号文及省局相关文件执行，其它有关未尽事宜仍参照各行业财务制度执行。 一、资金管理制度 财务管理的中心是资金管理，管好用好资金，对保证单位正常开展生产经营活动起到至关重要的作用。 1、所财务部门在所长的领导下，本着轻重缓急的原则，负责全所范围的资金筹措、调配，合理安排资金的流向。 2、所财务部门具有筹资权，所属各单位无权通过银行借款、融资租赁、职工集资等方式筹集资金。遇特殊情况须经所财务部门及所领导同意后方可自行筹措。因越权筹资所造成的一切经济损失均由责任人承担，并视情节给予行政处分直至追究刑事责任。 3、本所在筹措经营周转金时，应根据本所及所属各单位的实际情况，对资金需求进行预测，并统一进行合理调度或多方筹措，以确保本所生产经营活动的正常进行。资金筹措以内部调剂为主，银行商业信贷为辅。 4、各单位有责任保证各项货币资金收入安全完整。各项收入必须及时入账，不准截留坐支现金或公款私存，不准私分收入或私设“小金库”。切实维护财经纪律。对私设“小金库”者，严格依据中纪委关于设立和使用“小金库”违纪行为适用党纪处分《若干问题解释》的有关规定严肃处理。 5、内部改制企业因生产经营需要临时向本所筹措经营周转金，按地实[2008]19号文执行。 6、长期投资的决策程序应严格按照立项、调查研究、分析、评价、决策、实施的步骤进行。避免盲目上马，造成经济损失。长期投资的项目立项、调查研究由项目提出单位负责；分析、评价由监审部门、计财部门协助项目提出单位进行；项目决策由所办公会议决定；计财部门要对项目实施过程中的现金流量进行监控，计财部门、监审部门对长期投资的经营成果进行考核、监督。 7、所属各单位每月工资表中代扣职工医疗保险费、失业保险金、住房公积金等均应在工资发放后及时汇缴。 8、各单位出纳人员经管的现金和银行存款必须日清月结；对于短期或长期投资的各种证券应设置辅助账，及时、清晰地反映各种证券投入、兑付的动态状况。 二、资产管理制度 资产管理包括对流动资产、固定资产以及行政办公物资的管理。 （一）流动资产 1、备用金管理办法 （1）、备用金是单位预借给有关业务人员临时备用款项。主要包括：零星采购备用款，零星开支备用款；预借因公差旅费等。 （2）、各单位应根据实际情况，对业务人员核定备用金额度。工程测试中心各室在每室5万元流动资金借款的基础上，按各室上一年度账面收入的3%核定备用金额度。 日常报账时需先冲减预借备用金及流动资金借款。当年预借备用金冲减完毕，可按简化手续续借核定备用金及流动资金借款。 每年年终决算前财务部门清理一次备用金，并根据使用情况核定第二年各单位业务人员备用金定额。 （3）、备用金审批程序： 本人填写现金借条，注明借款用途，经部门负责人、分管领导、所长批准、财务科长及副总会计师签署意见后方可借款。 续借核定备用金简化手续：本人填写现金借条，注明借款用途，经部门负责人、所长批准、财务科长签署意见后借款。 （4）、财务人员应加强备用金管理，对临时预借的备用金应及时清理，坚持前账不清后账不借。财务人员要督促有关人员及时报账，业务结束后最长不超过十天内必须报账。对无正当理由超过十天未报账者，应作拖欠公款处理，在报告有关领导的同时，按规定从借款人工资中扣回。 2、现金管理办法 各单位应根据国务院《现金管理条例》，加强对现金管理，必须按照现金管理使用范围使用现金。 （1）、现金的收支管理 各单位的一切现金收付，均应通过出纳人员。出纳人员必须根据经过审批的凭证办理现金收付业务，并在原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记，逐笔登记现金日记账，做到日清月结、账款相符。一旦发现账款不符应立即向会计主管反映，会计主管应协助出纳查找，若未查到，应及时向单位领导报告。会计主管要定期或不定期清查库存现金。由于出纳人员工作不慎造成现金短少，由出纳人员如数赔偿。不准用“白条”充抵库存现金。 （2）、库存现