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目录 一、预算管理培训的目的 二、预算管理的基本概念 三、预算管理的全球最佳实践借鉴 四、全面预算管理体系介绍 五、案例－亚信公司的预算管理 预算管理培训的目的 准确理解预算的概念与作用； 了解企业预算管理常见的问题和误区； 通过介绍预算管理的理念与模型，更好地理解预算与公司战略、绩效管理、风险控制、成本管理之间的关系； 通过介绍预算管理的全球最佳实践，了解国外先进企业实行预算管理的相关经验； 通过介绍亚信公司预算管理的经验，加深对企业算管理的理解； 为将来对客户实施管理咨询提供帮助。 目录 一、预算管理培训的目的 二、预算管理的基本概念 三、预算管理的全球最佳实践借鉴 四、全面预算管理体系介绍 五、案例－亚信公司的预算管理 预算是什么 海问对预算的描述 A budget is a systematic method of allocating financial, physical, and human resources to achieve strategic goals. Companies develop budgets in order to monitor progress toward their goals, help control spending, and predict cash flow and profit. 预算，是一种管理工具，也是一套系统的方法。它通过合理分配人力、物力和财力等资源协助企业实现战略目标，监控战略目标实施进度，控制费用支出，并预测现金流量和利润。 预算管理 预算是对企业某一特定时期如何取得和有效使用财务资料的详细计划。预算管理是将企业的决策目标及其资源配置方式以预算的方式加以量化，并使之得以实现的企业内部管理活动或过程的总称。预算管理通常由预算编制、预算执行、预算调控、预算考评等环节组成。 预算管理的发展阶段 自20世纪60~70年代以来，预算管理理论随着战略管理理论的发展而丰富和逐步完善。预算管理在西方企业管理理论发展过程中走过三个阶段： 以“为计划而计划”的财务计划阶段 以“预测为基础”的成长计划阶段 以环境变动为前提，以应付市场竞争为核心，以资源再分配和组织再造为重点的战略预算管理阶段 预算管理的发展阶段 传统计划管理（第一阶段）与现代预算管理的主要差异 预算管理的发展阶段 成长计划管理（第二阶段）与现代预算管理的主要差异 预测不能替代预算管理 战略预算管理以发展战略和培养市场竞争力为导向 预算的作用 科学完善的预算管理，在遵循公司战略目标的前提下，概括了公司的目标及达成目标的可行步骤，对公司有以下作用： 细化战略规划和年度业务计划，对公司整体经营活动进行量化并作出计划安排 促使公司管理层认真考虑完成目标的方法并对市场变化做好准备 有助于计划、交流、设定公司员工的行为标准，使其符合公司战略发展需要 预算是进行事前、事中、事后控制的有效工具 预算可以激励员工努力工作并作为员工绩效考评的依据 预算管理组织及职责 预算编制方法 固定预算与弹性预算 固定预算系根据预算期内预计可实现的业务量编制的预算 弹性预算系根据预算期内可实现的不同业务量而编制的预算 增量预算与零基预算 增量预算系指以基期的实际水平为起点，结合预算期业务量的变化，进行一定的调整而编制的预算 零期预算系指以零为起点，假定现有预算都不合理而根据新的业务量编制的预算 定期预算与滚动预算 定期预算是指按照固定期限编制的预算 滚动预算是指以始终保持相等的预算期为前提、在时间序列上连续逐期地反映未来发展状态而编制的预算 企业不同发展阶段的预算管理重点 预算管理与公司战略 通过预算，公司战略、年度经营计划都可以得到具体落实，因此预算是公司战略规划重要的组成部分； 通过预算，各部门对经营目标拥有统一的认识，以产生战略协同效应； 通过预算实施、分析差距、反馈调整，公司就能够不断强化自身特有的竞争优势，以达成既定的战略。 预算管理与绩效管理 预算管理与绩效管理 在公司中，预算与绩效管理都有不同的层次相对应； 预算是绩效管理的基础，是公司各部门绩效考核的比较标竿； 预算的实现又需要通过绩效管理进行调整与控制，缺乏相应绩效考核的预算会造成实际的经营结果与战略目标相脱钩。 预算管理与风险控制 在执行预算过程中进行数据分析可以作为公司风险识别的一种工具； 而通过预算编制和执行过程中的监控可以防范如下风险（红色标注）： 预算管理的误区和常见问题 预算管理是财务人员的工作，其他部门只是略做配合 企业面临的市场环境不确定时，预算管理就失去了意义 预算管理采用由上而下的强制方式执行，上下级之间形成猫捉老鼠的游戏 为预算而预算，预算管理缺少弹性 预算管理缺少良好的IT工具支持 预算管理与绩效考核的关系厘定不清 目录 一、预算管理培训的目的 二、