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4 工程项目勘察设计审计 4.1 工程项目勘察设计概述（略） 哪些问题？ 4.2 工程项目勘察设计审计 * * 一个3100万元建设项目竣工决算审计中，审计人员在付出了大量精力，审减工程造价126万元。而最终通过设计方案的比对发现，如果在项目前期进行了方案优化，在满足原有功能的情况下，使用优化方案可以节省投资570万元。面对这种情况，可以说审计工作是尴尬的。究其原因。。。 4.2 工程项目勘察设计审计 4.2.1 概念 4.2.2 意义 改变过去单纯的审计监管模式，寓监管于服务之中，可以及时发现问题并提出整改意见。 有效遏制权力寻租。 * * * * 4.2.3工程项目勘察设计审计内容和程序 1）目标 审查和评价设计（勘察）环节的内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性；勘察、设计资料依据的充分性和可靠性；委托设计（勘察）、初步设计、施工图设计等各项管理活动的真实性、合法性和效益性。 2） 内容 （1）行政性审查 ①勘察设计单位资质等级和范围是否与项目相适应； ②勘察设计人员执业资格； ③是否经过招投标；审批手续、文件是否齐全； ④勘察设计合同是否符合国家规定，合同的履行是否正常等； ⑤法律、法规、规章规定的其他审查内容。 * * （2）技术性审查 ①建（构）筑物的稳定性、安全性审查，包括地基基础和主体结构是否安全、可靠； ②是否符合抗震、消防、节能、环保、防雷、卫生、人防安全防范、无障碍设计等国家有关强制性标准、规范和地方有关规定； ③法律、法规、规章规定的其他审查内容。 建筑设计分方案设计、扩初设计、施工图设计。设计（勘察）管理审计不同阶段审计的内容也不尽相同。 * * 3）工程项目勘察设计审计程序 （1）明确目的 （2）资料准备 （3）审计各项工作的执行程序 （4）审计执行效果 * * 4.2.4 工程项目勘察设计审计方法 1）分析性复核法主要是通过对设计文件的分析复查，检查设计文件是否规范、完整，是否符合经批准的可行性研究报告的要求等。 2）复算法主要是通过计算检查设计概算是否符合投资估算要求，施工图预算是否符合经批准的概算要求等。 3）文字描述法主要是通过文字描述检查施工图设计文件是否规范、完整，勘察、设计资料依据的充分性和可靠性等。 4）现场核查法主要是检查设计单位是否建立、健全勘察设计的内部控制工作制度，各项管理活动的真实性、合法性和效益性。 * * 4.2.5 工程项目勘察设计审计要点 1）检查是否按规定执行招投标制度 * * 《工程建设项目招标范围和规模标准规定》（国家发展计划委员会第3 号(2000)）第七条：勘察、设计、监理等服务的采购，单项合同估算价在50 万 元人民币以上的，必须进行招标。 2）检查是否按规定收费 《工程勘察设计收费管理规定》 检查工程设计收费的计算是否以批复的初步设计概算为依据 核实各调整系数的选取是否完整、准确，是否存在高套标准导致提高设计收费的问题 审核是否将没有工程设计工作量的内容作为收费基数 审核设计收费标准的真实性 采用新技术、新工艺、新设备、新材料？ * * 3）检查设计质量 设计产品的经济型 设计单位的独立性 设计产品的深度 设计单位和人员的资质 技术性检查 * * 4）检查合同质量 双方权力和义务以及有无针对设计商的激励条款 案例：4-1 ，p111 * * 4.2.6 审计建议 对象？ * *