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财务管理制度 PAGE 22 集团总部财务管理制度 （讨论稿） 一、员工借款管理办法 第一章 总则 第一条 目的 为规范员工借款行为，减少资金的不合理占用，避免因借款而造成的坏账损失风险， 特制定本借款办法。 第二条 适用人员及原则 适用人员 集团总部所有人员严格执行本办法。 原则 预借现金5000元（含本级，下同）以上,应提前一天到财务部备案以准备库存现金。 实行“谁借款，谁使用，谁归还”原则，不允许代替他人借款，或以他人名义借款，且只能在所在单位借款。 内部借款实行一事一结制度，借款人应在所办事项完成后，在五个工作日内到财务部办理借款冲销手续。若因审签人不在无法报销，则以财务审核时间为准。 每月末，财务部经理对尚未了结的现金借款、银行转账借款进行清理，督促借款人及时冲账。 借款用途、借款金额应当与借款人职务及工作任务相匹配。 原则上“前款未清，后款不借”。 第二章 借款程序 第三条 定义 员工借款指员工因公务须以现金支付相关款项，临时向公司借支一定额度的现金，主要包括：差旅费、供应采购（含接待，下同）、备用金借款以及其他需支付现金的业务等。 审批包括有权审核审批人员亲笔签名或通过OA平台两种形式。 第四条 程序 凡借款须由借款人填写借支单，在借支单上需要详细填写所属部门，借款事由，借款金额（大、小写），借款人签字和日期等，根据本办法相关规定办理。 第五条 备用金 个人因公出差，可以按照出差距离、预计出差时间、交通工具、公务的紧急程度等估计出差费用，凭出差审批单，办理差旅费借款。 原则上给予集团总经理5万元的备用金额度，集团副总、财务总监、总会计师2万元的备用金额度，在报销费用时，优先补足备用金 因办理供应采购工作，可以办理供应采购借款；办公室里负责食堂工作的人员经批准，可以参照食堂采购半月开支额保持备用金借款。 司机的日常备用金应保持在1000元以内。 第六条 签字审批 集团总部员工借款单笔金额在2万元以下的，由分管副总审批；2万元（含）以上、10万元以下的由分管副总签署意见同意后，报集团总经理审批；10万元（含）以上及集团总经理备用金额度外借款，须由集团公司董事长审批。 第七条 借款人应持审批手续齐全的借支单向财务部出纳申请付款，如因特殊原因造成手续不齐而又确需紧急付款的，由借款人向有权审批人请示，由有权审批人电话指示出纳是否办理付款，如办理付款，借款人事后有责任及时完善相关手续。 第八条 借款人在异地无法出具借支单而又确需付款的，转账付款事由应明确为“借款”，待借款人回到公司后应及时补办借款手续。其他特别情形下借款具体事宜报请有权审批人员批示办理。 第三章 还款 第九条 借款人办事采购接待，因公出差等事项完毕后，在5个工作日内办理借款冲销手续；借款人在报销时，应如实说明已借款情况；借款人借款后因故取消原预定付款事项的，应立即归还借款；备用金借款人每次报销后保证其备用金余额，不再另行借款。 借款人还款时，一律不退还借支单，按照还款或借款冲销金额开具收款收据给还款人。 第十条 每月发放工资奖金时，财务部要比对相关员工借款时限，除备用金借款外，凡有借款超过一个月未还的员工，可以按借款余额与工资奖金孰小的原则，全额扣除，事后通知本人，并开具收款收据。 第十一条 员工离职或集团内跨公司调动前，须结清在集团总部的借款，未结清的，从其未结工资中扣还，不足扣还的，由部门负责人承担，借款人行为触犯国家法律的，提交司法机关处理。 二、费用报销管理制度 第一章 总则 第一条 目的 为了规范各部门费用报销（含借款，下同）管理流程,有效控制费用开支,加强财务管理，根据《企业财务准则》规定，结合集团总部实际情况及管理要求，特制定本制度。 第二章 费用报销的范围和要求 第二条 费用报销单据要求 费用凭证主要种类 公司外购货物或劳务所取得的发票，如：增值税专用发票、普通购货（劳务）发票、定额发票、税务部门的窗口专用发票等。 国家行政事业单位开具的营利事业资金往来统一票据，如行政性收费票据、事业性收费票据等。 公司与其他单位和个人的经济往来中，开具的收据，如食堂采买、房租费、物管费及其他小额零星费用收据。 日常费用所取得的发票包括办公低耗费、车辆使用费、交通费、通讯费、业务招待费、差旅费、中介费等所取得的发票。 单据合法性合规性要求 报销费用时，填写公司统一印制的费用报销单或差旅费报销单。内容填写要清楚完整，一律用蓝、黑色钢笔或中性笔填写，报销金额与所附发票金额要一致或小于发票金额（大小写金额相符），金额一经填写不得擅自