项目六新教材企业税费计算跟纳税申报资料.pptVIP

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2019-09-29 发布于湖北
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项目六新教材企业税费计算跟纳税申报资料.ppt

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任务四企业所得税的税收优惠 (四)技术转让所得符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。 (五)非居民企业在中国境内未设立机构场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的来源于中国境内的所得(减半) 下列所得可以免征企业所得税: (1)外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得。 (2)国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得。 (3)经国务院批准的其他所得。上一页下一页返回任务四企业所得税的税收优惠三、其他优惠政策 (一)对小型微利企业对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业: (1)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3 000万元。 (2)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1 000万元。 (二)高新技术企业的税收优惠对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。上一页下一页返回任务四企业所得税的税收优惠国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业: (1)产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。 (2)研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例。 (3)高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例不低于规定比例。 (4)科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例。 (5)高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。 (三)民族自治地方的优惠民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或免征。自治州、自治县决定减征或免征的，须报省、自治区、直辖市人民政府批准。上一页下一页返回任务四企业所得税的税收优惠对民族自治地方内国家限制和禁止行业的企业，不得减征或者免征企业所得税 (四)加计扣除的支出项目企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除: 1.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用根据企业所得税实施条例规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。 2.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资根据企业所得税实施条例规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。上一页下一页返回任务四企业所得税的税收优惠 (五)对企业投资企业的税收优惠创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 (六)鼓励企业技术进步的税收优惠加速拆旧可缩短拆旧年限。 (七)鼓励企业综合利用资源的税收优惠企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。上一页下一页返回任务四企业所得税的税收优惠 (八)鼓励企业保护环境、节能节水、安全生产的税收优惠 (九)由于突发事件等原因对企业经营活动产生重大影响的税收优惠国务院可以制定企业所得税专项优惠政策，报全国人民代表大会常务委员会备案。 (十)其他上一页返回任务五企业所得税的征收管理、纳税申报一、企业所得税的征收管理 (一)纳税期限企业所得税实行按年计算、分月或分季预交、年度汇算清缴、多退少补的征纳方法。具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小，予以核定。 1.企业所得税纳税年度企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起到12月31日止。企业在一个年度中间开业，或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。纳税人清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。纳税人来源于境外的所得，不论是否汇回，均应按照《条例》及其《实施细则》的规定，即每年1月1日至12月31日作为一个纳税年度。下一页返回任务五企业所得税的征收管理、纳税申报 2.纳税申报的期限 (1)纳