财务管理制度暨会计核算制度.doc

财务管理制度暨会计核算制度 总则 第一条 财务管理制度暨会计核算制度管理体系 一、主管领导：公司总经理。 二、分管领导：总会计师。 三、主管部门：财务部。 四、协管部门：工程部、经营部、办公室、各项目部。 五、实施部门：财务部。 第二条 本制度审批和决策机构为公司经营班子。 第三条 本制度是公司财务管理及内部会计核算的工作标准，以便在工作中熟练运用。 第四条 财务管理暨会计核算体系文件的内容 一、机电公司财务管理制度暨会计核算制度。 二、财务管理流程。 三、财务人员岗位职责。 第五条 适用范围：机电公司各项目部和各部门。 财务管理体制与机构 第六条 财务管理体制 一、公司设财务部，负责全公司的财务管理及会计核算、财务监督，并对其质量与效率负责。 二、财务人员管理：公司财务人员由公司统一管理、统一考核，项目部财务人员由项目部聘用，但必须具备财务专业知识，持证上岗。财务人员在业务上必须服从总会计师的领导，按各自的岗位做好本职工作，业务能力较差或不服从工作安排，由总会计师报经公司领导班子批准，取消在本公司从事财务工作的资格。 第七条 财务管理及会计核算的指导思想、基本原则、基本任务 一、指导思想、基本原则：依法严谨、科学规范、统一有序、管财理财、提高经济效益。 二、财务管理及会计核算的基本任务。 1、依法合理筹措资金，满足生产经营需要。 2、加强资金统一管理，合理、高效使用资金。 3、强化成本、费用的管理与控制，明细核算反映各项目的经济效益。 4、加强财务会计基础工作，加强财务监督，维护企业合法利益。 第八条 财务管理的主要方法：财务预算、财务控制、财务分析、财务考核等。会计核算遵循权责发生制等基本原则。以单位或工程项目为对象，真实、及时的记录和反映企业财务状况及生产经营成果。 第九条 会计核算的期间：会计期间分为年度、季度和月份（除上级要求外，公司原则上采用月度核算经营成果）。年度、季度和月份的起讫日期采用公历日期，分期结算帐目和编制会计报表。 第十条 会计核算以人民币为记帐本位币。 第十一条 会计记帐方法采用借贷记帐法。 第十二条 会计核算统一使用集团用友财务软件网络版。 货币资金的管理与核算 第十三条 货币资金管理和核算的内容：库存现金，银行存款、内部银行存款和其他货币资金。 第十四条 货币资金的收入的原则：各单位所有货币资金收入必须进入公司银行账户，严禁资金体外循环。 第十五条 货币资金支出的原则：实行“集中管理、计划控制、点对点支付”的原则。 第十六条 货币资金支出的范围。 一、现金的开支范围和原则。严格按照国家有关现金管理的规定收支现金，现金的开支范围是购零星材料、发放工资、报销差旅费、备用金等。超过结算起点的不得使用现金支付，结算起点为1000元。 二、银行存款和汇票的支付原则 1、材料款的支付：用支票和汇票结算。 （1）大宗材料的供应：必须签订材料采购合同，在施工合同签订后，项目部和管理输出项目应与材料供应商签订供货合同，经营部作为该合同管理的主管部门，应督促签订，工程部作为该合同的监管部门确保实施，财务部作为执行部门，按合同和发票点对点支付支票或汇票。 （2）辅助材料的采购原则上由各项目部、管理输出项目自行联系供货点（或供应商），每月结算一次，使用支票支付或电汇。 2、劳务费的支付：划分两种办法从银行直接支付。 （1）银行打卡上账：项目部管理人员和施工现场的作业人员工资，由项目部造表在银行打卡上账，项目部负责收集作业人员的身份证交公司财务科，财务科指定专人到银行开卡。 ①各项目部在册职工工资总额作为在银行打卡和做账进成本的依据。 ②外用工和零民工的工资总额只能作为在银行打卡的依据，不能作为财务做账的依据。 （2）公司已与劳务公司签订劳务合同，公司将劳务费支付给劳务公司，由劳务公司扣除管理费后，由劳务公司将劳务费打卡到项目部和管理输出项目承包人的卡上。项目部应向劳务公司提供工资发放表，从公司支付给劳务公司的资金应与工资发放表一致。 3、机械费和其他费用的支付：原则上用支票支付，严格控制现金打卡。 第十七条 银行承兑汇票的管理 一、收回时的管理:收到的银行承兑汇票，必须交公司财务部登记做账，不得座支。 二、使用时的管理：项目部和管理输出项目需使用银行汇票支付材料款的，按资金支付款流程审批后，在财务部门办理相关手续。 三、贴现时的管理：项目部急需资金要求银行贴现的，由财务部安排人员负责办理，贴现息和手续费用由项目部自行承担。 四、按集团公司的要求:暂不使用和贴现的银行汇票，公司财务部门在基本户开户银行租赁保险柜，将银行汇票送开户银行保存，以免遗失。 第十八条 货币资金的核算 一、现金日记帐：由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生（当日）序时逐笔登记，每日终了应当计算当日的现金收支及余