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北京朝阳医院审计处 吴 光 清 概要 一、我院开展合同审计的情况 二、现阶段合同管理存在的问题 三、合同审计的含义及内容 四、合同管理及审计的建议 一、我院开展合同审计情况 一、我院开展合同审计情况 （一）事前审计 一、我院开展合同审计情况 （二）全过程审计：工程审计 （三）合同管理审计：专项审计、对下属单位审计 二、现阶段合同管理存在的问题 二、现阶段合同管理存在的问题 （一）合同管理存在的问题 1、合同法制观念淡薄，管理环境差。 （1）领导层不重视：不熟悉合同法，不了解合同重要性，不重视合同管理。 （2）不按程序办，造成未经审核、未签合同就付款的现象。 2、没有制定适合本单位的合同管理制度：适用范围、授权审批程序、各部门职责、金额起点等等 3、没有集中统一管理，分散在各个业务管理部门 二、现阶段合同管理存在的问题 4、没有履行相关管理程序：如招投标、三家比价、单一来源谈判理由、不相容岗位分离 5、业务主管部门没有严格把关，直接提交其他部门审核 6、经过相关部门审核，但提出的意见没有采纳、也不进行沟通 7、未形成闭环式管理 （1）履行过程中没有严格监督控制 （2）合同履行后没有评估和总结 （3）没有明确规定合同的归档程序要求 二、现阶段合同管理存在的问题 （二）不签合同 1、产生原因 （1）合同意识淡薄 （2）长期合作单位：认为不会出现问题 （3）零星采购、零星维修 （4