银行分行重要岗位重要环节规章制度执行情况会计结算检查提纲.docVIP

PAGE PAGE 12 中国ⅩⅩ银行省分行重要岗位、重要环节规章制度执行情况 会计结算业务检查提纲 被检查行名称：中国ⅩⅩ银行 行 省分行检查组组长： 检查人： 被检查行负责人： 检查日期： 会计结算业务检查提纲 项 目 检 查 内 容 检 查 中 发 现 的 问 题 一、 空 白 重 要 凭 证 及 有 价单 证管 理 空白重要凭证是否与一般凭证混放在一起，对于没有专用的空白重要凭证保管库的行处，是否在库房内设保险柜（箱）保管空白重要凭证；营业间的保险柜内是否存放个人物品。 空白重要凭证是否指定专人入库保管；业务人员临时离岗时是否将未用的空白重要凭证入柜（箱）妥善保管，每日营业终了，是否将未用完的空白重要凭证入库分箱保管。 存放空白重要凭证的箱、柜内，是否存放了业务用章、密押器、压数机等。 业务部门领用空白重要凭证时，是否填写“空白重要凭证领用单”并由业务主管人员签批；并登记空白重要凭证领用登记簿。 各行是否按规定用途使用空白重要凭证，是否将空白重要凭证移作他用，是否在空白重要凭证或有价单证上预留印鉴备用。 项目 检 查 内 容 检 查 中 发 现 的 问 题 一、 空 白 重 要 凭 证 及 有 价单 证管 理 对停用或作废的空白重要凭证是否按规定立即进行切角、打洞或加盖“作废”戳记；销毁空白重要凭证是否上报二级分行批复后，由二级分行派人监销，销毁清单是否由销毁人员、监销人员签章。 空白重要凭证是否纳入表外科目核算；空白重要凭证总、分是否相符、帐实是否一致。 有价单证是否视同现金实行“账证分管”。 检查 建 议 二、 业 务印章管 理 领取会计专用印章是否出具有效证件并实行双人签领。 各种会计专用印章是否按规定范围使用，是否存在错用、串用、提前或过期使用、是否存在多人使用同一枚印章的现象。 会计专用章是否做到专人使用、专人保管。清点各类印章是否与登记簿帐实相符。 项目 检 查 内 容 检 查 中 发 现 的 问 题 二、 业 务 印 章 管 理 会计专用印章的使用人员是否做到：专匣保管、固定存放；临时离岗、人离章收；非营业时间是否入库或保险柜上锁保管。 会计人员进行岗位调换或临时离岗由他人使用印章的，是否办理交接手续，交接双方及监交人是否在“登记簿”上签章并填列有关内容。“登记簿”登记的接收人与印章的实际使用人是否为同一人，登记的交接记录时间、人员是否连续，有无印章交接无登记的现象。 各种会计专用印章停止使用后，是否及时上缴上级行会计结算部门，并在“登记簿”上注明停止使用的日期和原因、上缴人、接收人。 经办行的密押主管和密押员是否兼管银行汇票及汇票专用章。 检 查 建 议 项 目 检 查 内 容 检 查 中 发 现 的 问 题 三、 银 企 对 账 管 理 前台经管帐户人员是否与银企对帐人员相分离。 银行对各开户单位的存款、贷款、未收贷款利息（含复息）帐户，是否按规定填发“余额对账单”及“欠息通知单”。并安排专人对帐。 “余额对账单”是否在规定期限内向客户发出，对账率是多少。对客户返回的“对帐未达清单”是否做到逐笔勾对，未达帐项是否注明处理情况。 人行往来、同业往来是否由总会计对帐，余额是否一致，未达帐务是否及时查清处理。 储蓄他代本通兑清单，是否存在异常情况（指大量大金额取款）。 项 目 检 查 内 容 检 查 中 发 现 的 问 题 三、 银 企 对 账 管 理 辖内往来必须严格按省分行辖内往来操作办法进行，特殊情况经批准使用手工方式处理辖内往来业务的，要建立严密的核算手续，相互签章确认，是否指定了专人对帐，实行加编密押并集中逐笔配对对帐，支辖往来是否按日编制报告表，做到了日对日清。 检 查 建 议 四、 票 据 清 算 管 理 票据交换是否做到经办员、复核员、交换员三分离。 票据交换员是否兼做票据交换账务及办理查询查复业务，兼办存放中央银行准备金、同业往来、系统内往来等账户的记帐与对帐工作，兼管客户账的记账与对帐，兼管其他应收款、其他应付款等过渡户的账务处理，兼管业务印章和空白重要凭证。 票据交换员是否违反规定持有柜员权限卡。 项 目 检 查 内 容 检 查 中 发 现 的 问 题 四、、票 据 清 算 管 理 对提入、提出的凭证是否认真核对清单上的收付款单位帐号、金额与原始凭