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发票的合理合法性取得 发票取得与报销的管理规定,东投(财)字[2009]第016号 发票的抬头要写公司全称 采购业务的发票,发票摘要逐一填写品名、数量、单价 及金额,如物品过多,摘要处可写明“详见明细清单”,明细 清单需加盖开票单位发票专用章。 整张发票不能有更改,金额更改即为作废发票,手写版发 票除金额外更改在更改处需加盖发票专用章;电脑版发 票不得涂改,涂改无效。 发票需加盖“发票专用章”,税务局代开发票除单位发票专用章外需加盖税务局“代开发票专用章”。 业务类发票由合作单位领款人发票背面签字确认,行政 费用类发票由报销经办人员在发票背面签字确认。 国税手写发票,供货单位需提供发票领购簿原件和复印 件、营业执照复印件、税务登记证复印件全部加盖公章并要求领款人在复印件背面签字。 涉及多个公司的费用在开具发票时要注意公司名头,按 实际业务的归属情况开具发票。 发票的开具原则上不得跨年,当年的发票一定要在当年报销。 业务部门需注意,财务部门在通知可以付款时,业务部门 才通知供货单位开具发票,以免出现时间跨度的问题。 总部已严格限制使用替票的情况。实物资产原则上不能用替票，替票要找同类发票报销，原错误发票或收据小票等作为审核依据同时附在附件中。 普通发票票样 增值税普通发票票样 附件资料的完整性与合规性 合同结算款如有质保金,需通知供应商开具含质保金金额的发票。 在合同付款过程中注意合作单位名头的前后一致性,既合同签定方(乙方)与结款单位名头必须一致。 注意附件的合情、合理、合规性,公司要求付款事项必须有相应的申请报告单,工作传签单,现场签证,情况说明等。 暂借款的相关制度 借款管理办法,东投(财)字[2010]第002号 主管以上的正式员工可以申请借款(含主管) 原则上单笔金额小于200元自行垫付 借款归还或报销期限需小于20天,特殊情况： ① 差旅费出差结束3个工作日以内,业务招待费招待完毕 3个工作日以内,诉讼费用案件结束后3个工作日以内报 销单据须流转至财务部。 ②.银行的托收水电费,加油费,须于30天以内将报销单据 流转至财务部。 逾期未归还,财务部门在每月支付工资前编制扣款通知 单,经项目第一负责人或总部行政总监审批,根据审批意 见在税后工资按实际借款金额扣除,直至扣除完毕。 借款人员离职或异动,原则上所有借款应归还或报销。 如因客观原因不能办理归还或报销手续,应及时办理借 款移交手续。 不得拆分借款逃避总部审批,总部借款审批有金额限制,总部审计部对拆分借款在审计报告中会着重关注。 业务部门报销及借款流程 授权的完整性 经办人 审核 部门经理 财务经理 项目负责人 归口总监 或总裁 审核 审批 审批 供货单位取款必备要件 供货单位来我司取款三个注意事项： ①授权委托书加盖公章 ②本人有效身份证件 ③需用水性笔、钢笔填写,当日当次有效。 供货单位为外地的,付款方式为电汇,业务部门需三项基本资料： 供货单位公司全称、汇入行名称、汇入行账号。 业务部门经办人及供货单位领款人遵循签字三步法： 支票使用登记簿、支票存根联、费用报销单领款人，共三处。 提示:业务部门经办人需陪同到场,保证付出款项的安全性、合理性,为供货单位负责,减少公司不必要的纠纷、风险。 授权委托书 供货单位公章 结束语： 以上是财务审核流程相关内容，感谢大家的聆听！ 财 务 审 核 流 程 目的之一 标准作业流程 ---公司制度 ---财务制度 目的之二 房地产企业是国家纳税重点行业,也是税务局检查的重点税源企业。如何合理规避税务风险,提高公司业务部门的税控风险意识,减少不必要的经济损失, 是确保公司利润最大化的有力支撑。 单据的书写及粘贴制度 公司各项授权管理 日常业务中常见问题及建议 一.单据书写及粘贴 单据书写原则 1、东投（财）字［2008］第019号 2、内容填写：单据内容要填写完整，文字叙述要简洁 明了，附件张数要填写有效报销单据（不含粘贴单）， 经手人和部门审批需要签字确认。 3、金额填写： ①大写封头，在有效数字的前一位打叉并画圈，“0” 要以“零”书写。 ②小写封顶，数字要紧靠“￥”符号，角、分位为“0”的，要写成“.00”或“. ／；分位为“0”的，要写成“.*0”；大小写金额要一致。 3、金额不允许做任何涂改，整张单据不得