助理信用管理师(肖).ppt

* * 利润表 收入-费用=利润 现金流量表 经营活动产生的现金流量 投资活动产生的现金流量 筹资活动产生的现金流量 财务报表之间的关系 资产负债表是通过反映企业在一定时点上的 财务状况来揭示企业价值的一种会计报表； 利润表是通过反映企业一定时期盈利状况来 揭示企业价值的会计报表 现金流量表是反映企业现金流入和流出状况的报表 * 企业的现金流量表得到的办法： 1.直接法，即直接列出企业在经营、投资和融资过程中产生的现金流入和现金流出。 2、间接法，即从本期净利润出发，加入非现金调整项目，如计提的资产减值准备、固定资产折旧、无形资产摊销、处置固定资产、无形资产和其他资产损益等，构建出现金流量表。 * 直接法中的经营活动现金流量中的数据既可以从会计记录中获得，也可以在损益表中销售收入、销售成本等数据基础上，通过将权责发生制的收支数额转化为相应的现金收付制数额来确定。 * 转换的方法是： 销售现金收入=损益表中的销售收入-应收账款增加额（或+应收账款减少额） 购货现金支付=损益表中的销售成本+存货增加额（或-存货减少额）-应付账款增加额（或+应付账款减少额） 费用现金支付=营业费用+待摊费用、预付费用增加额（或-待摊费用、预付费用减少额）-应付费用、预提费用增加额（或+应付费用、预提费用减少额） * 案例分析 08年 09年 增减 08年 09年 增减 资产 负