时代集团案例分析(用友850).doc

用友审计软件高级应用案例 北京用友审计软件有限公司 目 录 TOC \o "1-3" \h \z 案例一 应收项目审计案例 4 案例二 其他应付款审计案例 7 案例三 货币资金分析审计案例 8 案例四 收入成本审计案例 9 案例五 现金科目审计案例 11 案例六 固定资产审计案例 13 案例七 管理费用审计案例 14 案例八 税收检查审计案例 15 案例九 虚列负债，利润核算审计案例 17 案例十 成本费用审计案例 18 审计意见汇总 19 附件：资产负债表 21 企业概述 “abc时代集团公司”是一个大型集团公司下属企业。现有职工4000人。 截至2003年底，该公司总资产5900万元，其中固定资产原值1800万元，净值1300万元。流动资产4400万元。负债总额5100万元，长期负债3300万元，流动负债1800万元。2003年度实现收入220万元，税金34万元。 营业务收入是物业管理费、房租费、物业收入。 企业记账财务软件：用友850 审计软件：用友审计软件 审易软件会计流转换模板：用友850  案例一 应收项目审计案例 1、其他应收款查询 审计目标：发现应收项目审计线索 操作步骤：查询——客户往来库 条 件：科目编码 象 119 借方金额 大于 10万元 查询结果保存在：审计报告——其他应收款 客户名称 科目名称 记账日期 借方金额 摘要 机加厂 其他应收项目704,460.50 上年结转余额 abc时代集团财务部 其他应收项目20,080,000.00 上年结转余额 怡和公司 其他应收项目911,134.28 上年结转余额 聚财商场 其他应收项目150,000.00 上年结转余额 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 合 计 　 21,845,594.78 　 说明：其他应收款年末数89元 审计意见： 简捷方便的查询到该企业其他应收款中大额反映情况：主要集中在机加厂、abc时代集团财务部、怡和公司，而且是上年接转，本年没有还款记录，对以上大额应收款进一步核实是否为正常往来款，尤其是应收“abc时代集团财务部”金额巨大，且属于关联方往来，警示审计人员可能为企业间资金拆借、抽逃资金等情况在其他应收款科目中挂账。因此，审计人员沿着这个审计线索实施其他审计工作。以最终查清其他应收款的真实情况，又是上下级单位，可能是历年上缴利润，为了少交企业所得税，以其他应收款科目挂账。 2、应收账款、其他应收款图形分析 审计目标：应收账款、其他应收款对比分析 操作步骤：图形——选择科目“应收账款、其他应收款”对比分析。 通过余额表查询其他应收款 审计目标：其他应收款余额变动情况 操作步骤：余额表—其他应收款（其他应收项目）科目长度：5 时间：全年 科目名称 期初借方 本年借累计 本年贷累计 期末借方 其他应收款-其他应收项目 22,054,210.59 86,601.52 783.52 22,140,028.59 其他应收款-其他应收项目 22,140,028.59 87,882.13 1,276.13 22,140,816.59 其他应收款-其他应收项目 22,140,816.59 94,085.22 2,075.18 22,146,220.63 其他应收款-其他应收项目 22,146,220.63 123,589.51 90,948.47 22,086,851.63 其他应收款-其他应收项目 22,086,851.63 124,618.41 91,441.37 22,087,387.63 其他应收款-其他应收项目 22,087,387.63 125,960.47 92,247.43 22,087,923.63 其他应收款-其他应收项目 22,087,923.63 126,869.26 141,270.22 22,039,809.63 其他应收款-其他应收项目 22,039,809.63 127,665.66 143,635.29 22,038,240.96 其他应收款-其他应收项目 22,038,240.96 128,429.06 163,773.79 22,018,865.86 其他应收款-其他应收项目 22,018,865.86 129,498.17 164,313.90 22,019,394.86 其他应收款-其他应收项目 22,019,394.86 130,200.42 165,566.45 22,018,844.56 其他应收款-其他