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中关村资产负债表分析 一、 公司简介：???? 北京中关村科技发展(控股)股份有限公司经北京市人民政府批准,由北京住总集团有限责任公司联合北京市国有资产经营有限责任公司等六家发起人,于1999年6 月发起设立,注册资本30,000 万元。1999 年6 月18 日,注册资本变更为48,742.347 万元。 1999 年8 月,经中国证券监督委员会证监发行字(1999)97 号文批准,本公司发行人民币普通股18,742.347 万股,注册资本变更为67,484.694 万元。 2006 年4 月10 日本公司原股东北京市国有资产经营有限责公司与北京鹏泰投资有限公司签署《股权转让协议》,将其所持有的本公司1,100 万股转让给北京鹏泰投资有限公司。2006 年7月20 日本公司原控股股东北京住总集团有限责任公司分别与北京鹏泰投资有限公司、广东粤文音像实业有限公司、海源控股有限公司签署《股权转让协议》,将其所持有的本公司27,000 万股份分别转让给以上三家公司。以上转让事项已经取得国务院国有资产监督管理委员会及中国证券监督管理委员会审批同意,并已办理股权过户手续。 2007 年年初企业实施股权分置改革,该方案的股份变更登记日为2007 年1 月8 日。股权分置改革方案为流通股股东每持有10 股流通股将获得非流通股股东支付的1.6 股对价股份。流通股股东获得的对价股份到账日为2007 年1 月9 日。2007 年1 月9 日,原非流通股股东持有的非流通股股份性质变更为有限售条件的流通股。对价股份上市流通日为2007 年1 月9 日。 经营范围：????高新技术产业投资；高科技产品的技术开发、技术咨询、技术转让、技术服务、技术培训；计算机软硬件、电子产品、机电产品、通信设备的开发、生产与销售；电信增值服务；化学药、中药、生物药的开发、生产与销售；高科技园区的建设，高科技项目的开发，工业与民用建筑、能源、交通、市政、地铁、城市铁路、公共建筑建设项目工程总承包，高速公路，燃气输送管线建筑，装饰装修，设备安装，建筑设计，房地产开发，销售商品房，物业管理；购销金属材料、木材、建材、机械电器设备；金融证券、创业投资、证券投资及投资管理与咨询。 二、资产负债表各项目分析：（一）资产分析 1、货币资金:2008年年末，货币资金账面价值为6260530.01元,与2007年末货币资金为8244356。51元相比，减少了1983826.5元降低率为24%.货币资金对该企业来讲既不能多也不能少,要适量以达到货币资金的最佳利用. 2、应收账款:2008年年末，应收账款账面价值03元,而2007年末该账户账面价值1元,应收账款增加93元,增长率为109.27%.说明中关村在应收应收账款赊销规模上,采用了宽松的信用政策,但同时也带来了发生坏账的可能性,应引起公司高层的重视,加大催收应收账款的力度. 3、其他应收款: 其他应收款账户从2007年的699398516.3元增加到2008年的820445934.9元,增加了121047418.6元,若该企业金额过大,是否有调节成本费用粉饰利润的目的. 4、预付账款:2008年较2007年金额有所下降,因此, 预付账款越少越好. 5、存货:2008年年末存货为766720589.7元,2007年年末存货为816180631.2元,存货下降5元.存货下降在保证正常销售供应的前提下应该说是件好事,不占用资金.这就要看企业的管理水平,寻找最佳经济订货量及存货的质量来全面分析. 6、长期待摊费用:2008年年末长期待摊费用为5639185.57元,2007年该费用金额09元.下降了5714837.52元,费用下降了50.33%,是否有操纵利润的嫌疑,将长期待摊费用大量提前转入管理费用摊销,以达到降低和隐匿利润的目的 （二）负债部分 1、短期负债：短期负债2008年年末余额为214861277.2元，大大小于流动资产余额1635612714元,且低于2007年年末余额333500000元,只要该企业的资金营运效率高于借款利率我认为短期负债是合适的. 2、其他应付款:2008年年末其他应付款金额为1180257284元,2007年年末金额为869231273.3元,增加了311026010.7元,增长率为35.78%.其他应付款应注意费用往里面计入以达到操纵利润的目的. 3、长期应付款:2008年年末长期应付款余额,2007年年末其余额76元,说明该企业还款力度较大,减少额76元. （三）所有者权益 1、股本：2007-2008年股本都是674846940元，占所有