aav_0504_公司治理实务守则资料教材.pptVIP

公司治理實務守則關係企業相互間財務業務相關作業規範—參考範例 本規範之依據、宗旨（第一條） 公司治理實務守則第18條 上市上櫃公司與其關係企業間有業務往來者，應本於公平合理之原則，就相互間之財務業務相關作業訂定書面規範 防杜關係企業間之財務業務往來有非常規交易及不當利益輸送之情事 關係企業之認定（第三條） 關係企業：依據公司法第369-1規定獨立存在而相互間具有下列關係之企業： 有控制與從屬關係之公司 相互投資之公司 於判斷控制與從屬關係時，除注意法律形式外，應審慎考量其「實質關係 」 內控制度之落實與執行（第四條） 考量公司及關係企業整體之營運活動，建立有效之內部控制制度，並隨時進行檢討 關係企業之內部控制或營運狀況不佳將會影響公司之整體營運，是以不宜輕忽公司與關係企業整體經營之風險管理及內部控制制度 內控制度之落實與執行（第四條續） 應考量子公司所在地政府法令規定及實際營運性質，並督促子公司建立有效之內部控制制度(內控處理準則38條) 應隨時檢討修正，以因應內外在環境之變遷 關係企業如為非公開發行公司，仍應考量其對公司財務業務之影響程度，要求其建立有效之內部控制制度與完善之財務、業務及會計管理制度 對關係企業之監理（第五條） 應依取得股份比例，取得關係企業適當之董事、監察人席次 派任關係企業之董事應定期參加關係企業之董事會，以監督關係企業之營運 派任關係企業之監