金蝶KIS财务软件应用立体化教程项目七.pptVIP

任务二 固定资产的折旧和处理 任务实施 相关知识 任务目标 任务目标 本任务将介绍对固定资产计提折旧和处置的方法。通过本任务的学习，可掌握企业固定资产计提折旧和处置的流程和具体方法，在金蝶KIS标准版中录入减少固定资产基本信息的方法，以及通过已有信息自动生成并完善相关记账凭证的方法等。如下图所示为企业固定资产购入、使用和处理环节的概况。 相关知识 如何对固定资产计提折旧 企业在对固定资产进行计提折旧的方法包括年限平均法、工作量法、年数总和法、双倍余额递减法等。固定资产计提折旧的具体规则如下。 当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧。 当月减少的固定资产，当月计提折旧，从下月起不计提折旧。 相关知识 企业各部门固定资产计提折旧的核算如下表所示。 核算科目 折旧方法 会计分录 “累计折旧” 年限平均法 工作量法 年数总和法 双倍余额递减法 借：制造费用 管理费用 销售费用 贷：累计折旧 相关知识 如何对处置固定资产进行核算 处置固定资产的基本程序和方法如下表所示。 基本程序 处置方法 将固定资产账面价值转入“固定资产清理”会计科目 借：固定资产清理（差额） 累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产 发生的清理费用 借：固定资产清理 贷：银行存款 取得处置价款 借：银行存款等 贷：固定资产清理 收回处置固定资产残料价值和变价收入等 借：银行存款等（变价收入） 原材料（残料入库） 贷：固定资产清理 保险公司或责任人赔偿 ①确认保险公司或责任人赔偿： ②实际收到赔偿款项： 借：其他应收款 借：银行存款等 贷：固定资产清理 贷：其他应收款 结转清理净损益 ①结转清理净收益： ②结转清理净损失： 借：固定资产清理 借：营业外支出 贷：营业外收入 贷：固定资产清理 任务实施 1 2 对固定资产计提折旧 对固定资产计提折旧 3 减少固定资产的核算 任务实施 【案例2】2014年10月31日，欣宝月实业有限公司为9月份新增的固定资产进行计提折旧，同日因业务需要，需将彩印机出售，由于市场价格浮动，该彩印机以54 500元出售，交易中产生搬运费200元。 对固定资产计提折旧 （1）使用“张二”账户登录“欣宝月”账套，打开“计提折旧”对话框，依次设置凭证摘要和凭证字，具体方法如下图所示。 对固定资产计提折旧 （2）继续根据系统提示操作，完成后可在“账务处理”选项卡查看累计折旧自动生成的记账凭证， 效果如下图所示。 对固定资产进行减值准备 （1）打开“计提固定资产减值准备”对话框，在中间的列表框中设置减值准备金额后，单击右侧的 按钮。打开“计提减值准备”对话框，单击 按钮，具体方法如下图所示。 对固定资产进行减值准备 （2）继续根据系统提示操作，完成后可在“账务处理”选项卡查看结账减值准备费用的记账凭证，效果如下图所示。 减少固定资产的核算 （1）打开“固定资产”对话框，选择要减少的固定资产，然后打开“固定资产减少”对话框，设置减少方式，然后单击 按钮，具体方法如下图所示。 减少固定资产的核算 （2）打开“记账凭证”对话框，设置第三行会计科目及其相应借方金额，完成后返回“固定资产变动”选项卡，可查看减少的固定资产的详情，效果如下图所示。 减少固定资产的核算 （3）打开“记账凭证-新增”对话框，填制一张支付清理费用的记账凭证，保存后再填制一张出售固定资产的记账凭证，效果如下图所示。 任务三 核算并分配员工薪酬 任务实施 相关知识 任务目标 任务目标 本任务将介绍核算和分配员工薪酬的相关知识。通过本任务的学习，可了解员工薪酬的组成、工资的计算方法，掌握在金蝶KIS标准版中设置工资项目、工资计算方式、录入工资数据、分配工资，以及通过相关数据生成和完善记账凭证的方法等。如下图所示为欣宝月实业有限公司员工工资表。 相关知识 员工薪酬的组成 员工薪酬福利的构成以及个人所得税扣除标准如下图所示。 相关知识 在金蝶KIS标准版中设置工资计算方法 一般情况下，在建立账套、设置员工核算项目时，应将员工的详细信息填列清楚，包括员工的职务、学历、电话、入职时间和身份证号等。确定核算项目后，即可在金蝶KIS标准版中进行设置，将工资项目的名称和类型设置完成，然后再确认并设置工资计算公式，最后录入工资数据，自动生成记账凭证和工资报表