内部控制第七章业务活动控制作业答案.docVIP

一、 （1）由证券部直接支取款项，使授权与执行职务未得到分离，容易造成款项的安 全问题； （2）与证券投资有关的活动是上市公司的一项非常重要的活动，不宜由证券部一 个部门全权办理，有可能应由两个部门控制。有关的协议未经独立的部门审查， 可能会使有关的条款不在协议中载明，即可能会存在协议外的约定。建议甲公司 与营业部的协议应经会计部或法律部审查； （3）证券部自己处理证券买卖的会计处理，业务的执行与记录的不相容职务未得 到分离，并且未得到适当的授权和批准。 （4）月末会计部汇总登记证券投资记录，未及时按每一种证券分别设立明细账， 详细核算，可能会造成投资收益核算发生差错甚至舞弊。 二、（1）存在的缺陷和可能导致的错弊：??①存货的保管和记账职责未分离。将可能导致存货保管人员监守自盗，并通过篡改存货明细账来掩饰舞弊行为，存货可能被高估。??②仓库保管员收到存货时不填制入库通知单，而是以验收单作为记账依据。将可能导致一旦存货数量或质量上发生问题，无法明确是验收部门还是仓库保管人员的责任。??③领取原材料未进行审批控制。将可能导致原材料的领用失控，造成原材料的浪费或被贪污以及生产成本的虚增。??④领取辅助材料时未使用领料单和进行审批控制，对剩余的辅助材料缺乏控制。将可能导致辅助材料的领用失控，造成辅助材料的浪费或被贪污以及生产成本的虚增。??⑤未实行定期盘点制度。将可能导致存货出