财务审计岗位新员工入职培训课件.docxVIP

财务审计岗位新员工入职培训 第一部分审计监察部主要工作职责（部分） 第二部分财务审计岗位说明 第三部分审计管理流程 第四部分财务审计流程 第五部分综合管理审计流程 第六部分控股集团工作流程实施细则 第一部分审计监察部主要工作职责（部分） 审核财务收支的真实性、合规性和效益性； 审查财经法规政策制度及其重要管理措施执行是否到位； 负责公司内部控制体系建设及管理工作； 负责对公司内部管理工作的审计； 审计公司各部门政策、法规、制度、流程、合同和标准的遵守情况； 负责编制内部审计报告； 针对审计结果出具应对方案； 定期向公司管理层提交审计报告； 负责廉洁检查。 第二部分财务审计岗位说明 根据部门计划的安排，完成本职工作； 参与公司、部门组织的培训工作； 参与公司的绩效考核工作； 与本部其他成员有效配合，确保部门工作顺利开展； 定期向领导汇报本职工作的情况。 根据审计计划，编制财务审计工作程序； 负责根据审计程序，实施会计核算业务稽核； 负责对合同实施情况进行检查； 负责实施财务内部控制执行检查； 参与专项审计工作； 对各项审计结果进行复核、确认，协助财务审计经理编写审计报告； 掌握本部门财务审计文件资料的归档范围，收集保管本部门的财务审计相关文件资料； 执行定期归档制度，对本条线承办的文件资料及时收集、整理、归档。 第三部分审计管理流程 （一）审计准备阶段 编写审计工作计划。 根据审计工作计划，确定审计对象。 确定审计小组成员。 拟定《审计工作方案》 法务审计部发出审计通知书。 （二）审计实施阶段 审计小组按《审计工作方案》的安排，通过审查和查阅与审计事项有关的文件、资料、实物，向有关单位或个人调查等方式进行审计，并取得证明材料，记录并形成《审计工作底稿》，并就所发现事项与经办人员核实。 编写审计报告：审计小组对审计事项实施审计后，应汇总审计底稿中的事项，并汇总分析后编写《审计报告》，审计小组的《审计报告》在提交前应当征求被审单位意见，被审单位应在审计报告指定期限内提出书面回复意见。 审计报告应对被审核单位的总体情况做出评价，指出存在的问题和提出改善的建议以及改善时间的要求。 审计结论和审计决定：审计小组将审定的审计报告及审计结论和决定，报送法务审计部负责人审核、集团副董事长、集团董事长审批，同时下达被审单位和有关单位执行。 （三）审计整改阶段 被审单位或个人应按审计报告的审计结论和决定及时做出处理，填写《纠正预防措施报告》，组织分析问题存在的原因，有针对性的制定整改措施，并在审计报告规定时间内将处理意见及《纠正预防措施报告》报送审计小组。被审计单位对审计意见和决定如有异议，可以向审计小组提出或直接向集团董事长申诉。 被审单位或个人按《纠正预防措施报告》中制定的整改措施实施整改，并将整改结果报法务审计部。 后续审计：审计小组可以对重要的审计项目实行后续审计，以检查审计意见和决定的整改情况，验证实施效果，并在《纠正预防措施报告》中记录验证的结果。后续验证一般在审计决定下达执行一定时期后进行。 对办理的审计事项必须建立审计档案，按照规定管理存档并保存《审计工作计划》、《审计通知》、《审计工作方案》、《审计报告》和《纠正预防措施报告》。 审计小组针对在审计工作中发现的公司流程管理体系建设方面的问题提出改善的建议，并提交给运营部，由其针对提出的建议组织对流程文件进行检讨，提出修订或改善的意见。 第四部分财务审计流程 财务项目常规审计是审计部按照年度审计计划执行的例行审计，而专项审计是根据要求或接到举报后而进行的专项审计。 审查财务收支审计的账务处理及其他工作。 审查账务处理是否正确、附件是否完整、金额是否正确、审批是否齐全、程序是否合规、票据是否合法、费用开支是否合理； 审核与销售有关的事项，具体审核范围包括： 一、审核购房认购诚意金的是否按规定转为定金或退还给客户； 二、审核购房定金的收取时间是否超出规定的期限； 三、定金转预收房款时，所执行的优惠政策是否符合规定；审核优惠政策的内容有：按时签约的优惠是否符合时间的规定，老带新是否超出规定额度，老带新的手续是否齐全，特批优惠是否经过审批等； 四、各项购房审批手续是否齐全，首付款与购房备案合同是否一致。 五、是否对银行按揭到账与否进行备案登记； 六、购房备案合同财务是否留存复印件； 七、收款收据中注明的收取房款金额与凭证是否一致； 八、当日收取的房款是否及时缴存银行；是否有白条抵库现象，是否违反备用金制度； 九、财务部门与销售部门的销售台账是否及时更新，与账面余额是否一致；两部门的销售台账销售套数及金额是否一致； 十、当期实际执行的销售价格是否经过领导审批，是否为最新销售价格； 审核与工程款有关的事项，具体审核范围包括： 一、工程款支付的时间节点与合同付款时间是否一致； 二、工程款支付的审批