纳税评估风险识别与管理.docVIP

纳税评估风险识别与管理 根据纳税评估实际操作规程，结合纳税评估的实务节点，通过整理，对评估对象的确定、案头评估、核查、约谈、推送、结果处理、综合资料归整,对风险存在的成因、等级、预计会造成的后果以及对存在的风险如何防控等进行整理如下; 纳税评估对象确定 存在风险具体描述：未及时对税收分析预警确定评估对象进行分析。不能及时有效地实施评估。 风险等级：中度风险 风险成因： ①税源管理部门对所辖纳税人基础资料录入不全，或对纳税人信息资 料采集整理、更新过程中出现失误，造成评估对象确定不准确。 ②无特殊情况，制定评估计划时擅自扩大评估范围。 ③无特殊情况，制定评估计划时擅自扩大评估期限。 ④ 预计造成后果：未按规定程序实施评估，造成税款流失。 风险防控： ①建立科学的纳税评估对象分析、筛选、确定制度体系。 ②实行纳税评估对象与实施相分离制度。 纳税评估案头评估风险 （1）存在风险的具体描述：评估机关在进行案头评估时，首先是基础信息录入不全，其次不能有效获取第三方信息、比对数据不全、基础信息掌握不全，或评估人员自身存在业务能力达不到，而未发现存在问题及内险，盲目终止或推送。 （2）风险等级：高度风险 （3）风险成因： （4）预计造成的后果： （5）风险防控： 纳税评估约谈制度 （1）存在风险具体描述：约谈对象不明确或不按程序执行约谈，不按规定制作笔录，影响约谈质量。 （2）风险等级：中度风险 （3）风险成因：①下达《税务约谈通知书》时，对税务约谈对象不具体、不规范，不能明显显示税务约谈对象对约谈事项应承担法律责任的程度。②约谈的地点不明确。③参与约谈的税务人员数量不规范。④对需要了解、掌握的主要事项无计划，或询问人与记录人不能达成工作上的默契，对约谈人陈述事实高录不清。 （4）预计造成的后果： （5）风险防控：①参与约谈人员要明确分工，明确责任和要求。对约谈的事项，要制定具体的约谈计划，抓住重点，有的放矢。②制作、下达规范的约谈文书。③税务约谈的对象、时间、地点、参与约谈人数一旦确定，无特殊情况，不要随意更改。 纳税评估核查管理 （1）存在风险具体描述：不认真核查疑点问题，导致税款流失。 （2）风险等级：中度风险。 （3）风险成因：①评估对象的各类涉税信息资料、纳税人的生产经营实际情况，上级税务机关发布的宏观税收分析数据、产业和行业的相关数据等掌握不全面，或对相关的行政法律、法规不熟悉。②案头初审数据不全、分析不透彻。③纳税评估人员擅自简化程序。④纳税评估的案头审核制度、监督制度和良性互动工作机制落实不到位。 （4）预计造成后果： （5）风险防控：①严格执行国家税务总局《纳税评估管理办法》、省局《》市局②严格健全纳税评估的筛选、确定、核查、评审等制度，完善与之相关配套的监督考核制度体系。③④ 纳税评估推送风险管理 纳税评估结果处理管理 （1）存在风险具体描述： 纳税评估综合资料管理 （1）存在风险具体描述：纳税评估案卷不齐全，影响整体工作质量，影响整体工作绩效。 （2）风险等级：中度风险。 （3）风险成因：①评估人员或评估综合岗人员没有按要求整理评估过程和工作痕迹，对资料收集整理不全。②评估岗或评估综合岗人员责任心不强、工作能效或能力低下，影响评估案卷质量。 （4）预计造成后果： （5）风险防控：①建立和完善纳税评估档案管理制度。②开展对纳税评估案卷质量分析，加强对评估人员培训，不断提高纳税评估人员综合素质和业务能力及事业心。