甘肃省农村信用社重要空白凭证管理专项审计指导.docVIP

附件：1 甘肃省农村信用社 重要空白凭证管理专项稽核审计指导 为更好的完成全省2011年重要空白凭证管理专项稽核审计，统一审计口径，特制定本指导。 一、核算情况 1.检查综合业务系统101活期存折、102定期储蓄一本通、103定期储蓄存单、104单位储蓄存单、105个人存款证明书、107单位定期存款开户证实书、202飞天卡个人卡、220飞天福农卡、203飞天卡个人记名卡、204飞天卡单位卡、209飞天卡个人附卡、210飞天卡单位附卡、291飞天卡废卡、304贷款本金利息收回凭证、307资金调剂凭证、308资金调剂归还凭证、401股金证、522现金支票、523转账支票、524转账支票（清分机）、518大额支付凭证、519小额支付凭证、525银行承兑汇票（信用社版）、528银行承兑汇票（合行版）、526农信银汇票（信用社版）、527农信银汇票（合行版）余额是否与实物相符，是否以假定价格采用单式收付记账，科目使用是否正确，核算内容是否真实,账实是否相符。 2.对改版作废的501现金支票、502转账支票、503转账支票（清分机）、507承兑汇票是否统一上交到行社财务部管理，是否账实相符。 二、使用情况 1.检查营业网点是否根据实际需要适量领用重要空白凭证，经办人员领用时是否填写出入库单，是否由会计负责人签批。 2.对营业期间签发的重要空白凭证是否登记重要空白凭证使用销号登记簿，是否按顺序号逐份销号，对作废凭证是否按规定保管，对已使用过的重要空白凭证要通过查看综合业务系统销号登记簿和开销户登记簿是否属实。 3.营业终了核对本日剩余凭证是否账实相符，是否做到日清日结“账、证、簿”三相符，通过监控录像查看营业终了重要空白凭证是否和现金一起入库保管，是否存在对重要空白凭证预先盖章备用的问题，给开户单位出售重要空白凭证是否合规，是否收取相应的工本费。 4.对停用、改版作废的重要空白凭证是否上交行社财务部统一保管，对销户单位剩余的重要空白凭证是否交回开户行进行剪角并加盖“作废”戳记作当日传票附件。 5.是否存在行社签发的重要空白凭证由客户代签发或客户签发的重要空白凭证由行社代签发，是否存在违规使用重要空白凭证进行挪用资金的行为，是否存在丢失、遗失、被盗、损毁重要空白凭证的问题，是否对相关责任人进行责任追究。 三、管理情况 1.检查行社重要空白凭证是否由专车双人运送，是否由财务部指定专人统一领用保管，是否建立重要空白凭证领用登记簿并进行详细记载，是否存在越级领用。 2.人员变动或岗位轮换是否按规定办理交接，有无交接登记簿，是否建立查库登记簿，网点负责人是否按旬进行检查，行社分管领导对网点是否按季进行检查，有无检查记录，是否存在多缺漏页错号现象，是否对相关责任人进行责任追究。 3.对飞天卡废卡是否及时统一上交行社管理，是否对废卡进行剪角或打孔作废处理。 4.对作废凭证销毁前是否填制“重要空白凭证销毁清单”，是否由分管领导签署意见并报上级批准，销毁时是否填制“重要空白凭证销毁表”由业务主管部门、会计部门、稽核审计部门和上级主管部门共同负责监销，对销毁表及销毁清单是否作会计档案永久保管。