2008年度企业财务决算报表.ppt

2、社会保险费用的口径 3、福利费用的内涵 执行通则后，企业福利费用不再按工资总额的14%计提，可以据实列支。但是核算与管理是不一样的，企业应当高度关注福利费用范围和规模的管理，是人工成本管控所重点关注的内容。 4、相关指标不要重复填列（如取暖费等） 5、辞退福利其中：内部退休人员支出指符合国资委《关于中央企业执行企业会计准则有关事项的补充通知》（国资厅发评价[2007]60号）规定条件能够确认为预计负债的内部退休人员支出。在预计负债时，不得突破60号文规定 6、劳务派遣合同金额：反映企业为将有关工作（如服务性工作）以劳务形式整体外包给其他单位或个人签订的劳务派遣合同中当年实际履行的合同金额。 7、劳务派遣提供的就业人数：指企业当年已履行劳务派遣合同实际提供就业人员（这些就业人员的劳动合同由劳务承包单位与其签订，并由承包单位负责发放工资、办理社会保险等事宜）的平均数，按照企业当年已履行劳务派遣合同全年实际提供就业人次（1人工作1天为1个就业人次）除以年制度工作日数计算填列。 非经常性损益情况表 主要变化： 1、为配合委内有关专项工作，做强做大企业主业，剖析企业效益状况，在“非经常性损益情况表”右半部分增加了有关经营效益关注项目，主要反映企业当年取得的与主营业务无关，在当期一次性实现，在以后年度不能持续重复实现的收益情况，不包括损失。 2、在非经常性损益中增加了“捐赠性收支净额”指标。 本表左半部分主要反映：企业发生的与主营业务和其他经营业务无直接关系，以及虽与主营业务和其他经营业务相关，但由于该交易或事项的性质、金额和发生频率，影响了正常反映企业经营、盈利能力的各项交易、事项产生的损益情况。 本表可根据证监会2007年修订后的非经常性损益披露要求，按照“营业外收入”、“营业外支出”、“补贴收入”、“应付职工薪酬”、“预计负债”、“财务费用”、“资产减值损失”等科目所属明细科目及其他相关资料分析填列。 利润分配（派）情况表 主要修改：对“应交国有资本收益情况”进行了新表述， 删除了补充资料中的“上市公司基本情况”，增加了企业“上交国有资本经营收益情况”内容 注意： 1、本表应根据企业管理机构决议通过的当年利润分配与分派方案、企业上市材料、企业国有资本经营收益方案及相关财务会计资料分析填列。 注意： 2、“上市公司利润分派情况”仅由上市公司填报；“上交母公司管理费情况”由向母公司上交管理费用的企业填报；“上交国有资本经营收益情况”仅由集团总部填报。 3、企业向非母公司的其他集团内部企业（单位）分派现金股利情况作为对母公司的支付，而不填列“少数股东现金股利（利润）”、“应付少数股东现金股利（利润）”。 企业资产损失管理情况表 注意： 1、本表内容：主要反映企业资产损失管理工作基本情况，三大块。 2、账销案存资产范围：指清产核资已销账但尚未形成事实损失的债权类、股权类和实物类资产。 3、由于执行新准则重分类形成的资产，不填列“账销案存管理情况”部分。 4、账销案存资产年初余额（1栏）：应该与企业上年年末金额一致。凡是存在不一致的，应当在财务决算专项说明中详细披露原因和金额。 5、账销案存资产清理收入（2栏）：是以清理所得扣除相关清理费用后的净额填列，原则上账销案存资产清理收入应作为企业的收入入账。 6、本年核销资产减值准备金额（7栏）：指企业计提了资产 减值准备（无论是否提足）的资产发生事实损失，本年 企业对该项资产进行了处置后相应核销的资产减值准备。 7、直接在当期损益中处理的资产损失（9栏）：指因各种原因未计提资产减值准备的资产发生事实损失后在当期损益处理金额。 风险业务及或有事项情况表 注意： 1、关于集团内的担保情况，仅由提供担保一方填列。 2、最高额保证金额：指担保方对一定时间内连续发生的若干笔债务，在最高限额内承担担保责任的金额。未签订最高额保证合同的按实际担保金额计算。 3、集团外单位为本企业提供担保金额：反映年末尚未解除担保责任的由集团外企业（单位）或个人为企业向债权人提供担保的金额。 提供担保情况表 主要变化：在“实际担保金额”栏下增加了“本年新增担保金额” 的其中项。 购并及无偿划入企业情况表 1、企业资产总额、负债总额、利润总额、职工人数：指协议约定划转日的资产总额、负债总额和职工人数，以及年初至协议约定划转日实现的利润总额。 2、不包括集团内部企业之间的购并、置换以及无偿划转行为。 未纳入合并范围子企业（资产）主要指标表 注意： 1、“净资产”包含“少数股东权益”。 2、企业（资产）类别按：境内子企业、境外子企业、事业单位、基建项目、受托管理资产、委托管理资产 枚举填列。 3、对未纳入合并的原因，分