6第六章金融企业往来业务.pptVIP

四、 同城票据交换的核算： 1.同城票据交换是指在同一票据交换区域内的各家银行，按照规定的时间，集中到指定的场所，相互交换代收、代付票据，轧计汇差，清算应收应付资金的办法 3.原则 对提出的借方票据，必须在下一场交换没有退票后，方可为客户办理入账，以执行收妥抵用和银行不垫款的原则 。 4.会计核算 1）提出借方票据（接受收款人委托，向其他银行收取款项） 借：清算资金往来—提出交换票据应收款 贷：其他应付款——托收票据 （存款单位） 2）提出贷方票据（接受付款人委托可直接扣 款） 借：吸收存款——付款人 贷：清算资金往来—提出交换票据应付款 NEW 3）提入借方票据（人家是“收” ，我们是 “付” ） 借：吸收存款——付款人 贷：清算资金往来—提入交换票据应付款 4）提入贷方票据（人家是“付”，我们是 “收” ） 借：清算资金往来——提入交换票据应收款 贷：吸收存款——收款人 5）交换终了，轧计差额，向人民银行清算资金 借：清算资金往来——提出交换票据应付 款 ——提入交换票据应付款 (存放中央银行款项) 贷：清算资金往来——提出交换票据应收款