2011年7月专科纳税基础与实务试题.docVIP

专科《纳税基础与实务》试题（答案请参考《期末复习指导》） 2011年7月 一、单项选择题 1、税收法律关系中的权力客体是指（ ）。 A、纳税人 B、征税人 C、征税对象 D、计税依据 2、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ ）。 A、饭店提供餐饮服务并销售酒水。 B、电信部门销售移动电话并为客户提供有偿电信服务。 C、装潢公司为客户包工包料装修房屋。 D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门。 3、下列销售行为中，应当征收营业税的是（ ）。 A、宾馆提供住宿服务并有偿提供一次性牙刷 B、企业提供加工服务 C、企业提供修理修配服务 D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门 4、我国2006年颁布的企业会计准则规定，企业所得税的核算方法是（ ）。 A、应付税款法 B、利润表债务法 C、资产负债表债务法 D、权益法 5、印花税应税凭证应当于（ ）贴花。 A、开始履行时 B、履行完毕时 C、履行期间的任何时间 D、书立或领受时 二、多项选择题 1、税收的基本特征是（ ABD ）。 A、强制性 B、无偿性 C、有偿性 D、固定性 2、下列视同销售货物的有（ ）。 A、自产货物用于非应税项目 B、购买的货物用于投资 C、委托加工的货物无偿赠送他人 D、自产的货物交付他人代销 3、建筑企业自建一栋两层综合楼，下列处理正确的有（ ）。 A、自用不纳营业税 B、自用按建筑业纳营业税 C、出售按建筑业纳营业税 D、出售按销售不动产那营业税 4、下列事项中，可能产生非暂时性差异的有（ ）。 A、会计确认的固定资产折旧与税法规定不一致 B、确认国债利息收入 C、计提存货跌价准备 D、计入营业外支出的缴税滞纳金 5、下列各项中，应缴纳印花税的项目是（ ）。 A、纳税代理合同 B、保安服务合同 C、技术开发合同 D、借款合同 三、判断对错并说明理由 1、餐饮提供消费的烟酒应缴纳增值税。（ ） 2、“未交增值税”贷方余额反映企业留待抵扣的增值税。（ ） 3、自产产品无偿赠送他人不需缴纳消费税。（ ） 4、资产的账面价值大于计税基础形成的差额部分可能构成可抵扣暂时性差异，会计上以递延所得税负债核算。（ ） 5、企业购买的房产暂时空置，空置期间不需要缴纳房产税。 四、业务处理题 1、某增值税一般纳税人企业6月份购买原材料1000吨，每吨100元，增值税专用发票上注明价款100000元，增值税额17000元，支付运费1000元，购买不需安装设备一台价值50000元（不含税）；以上材料和设备均已入库并付货款。本月该企业销售甲产品1000件，每件200元，通过银行支付销货运费1000元，货款尚未收到，将乙产品100件用于发放职工福利，每件成本150元，成本利润率10%；该企业按月纳税，上月尚未抵扣增值税额3000元。 要求：编制相关会计分录，计算该企业当月应交纳的增值税额。 2、某化妆品生产企业为一般纳税人，1月15日向某大型商场销售化妆品一批，开局增值税专用发票，价款30万元，税额5.1万元；1月20日向某单位销售化妆品一批，开具普通发票，含税销售额4.68万元。货款均已收妥，该化妆品使用消费税率为30%，计算企业1月份应纳消费税额。 3、某大酒店本月承办筵席收入200000元，销售烟、酒饮料收入108000元，附设歌舞厅收入65000元（适用税率20%）。试计算该酒店本月应纳营业税并作计提缴纳营业税的相应会计分录。 4、某企业适用的所得税税率为25%，本年度实现利润总额为200万元，其中： （1）发生非公益性捐赠支出10万元 （2）支付各项税收的滞纳金和罚款3万元 （3）会计计提的固定资产折旧比税法规定多7万元 要求分析计算： 税前会计利润= 调整项目增加额= 调整项目减少额= 应纳税所得额= 应纳所得税额=