《新编基础会计实训》第7版 实训大纲.docVIP

基础会计实训大纲 一、会计实训目的 通过实训，帮助学生提高会计基本操作能力，具备较强的会计工作能力，为学好后续专业课奠定良好的基础。 二、模拟企业简介 抚顺好宝贝童车厂，是联营企业，是一般纳税人，企业坐落在辽宁省抚顺市顺城区临江路18 号，注册资本800 万元，其中郝宝投资500 万元，郝贝投资300 万元。企业法人代表郝宝。郝宝负责企业全面工作，郝贝负责生产经营工作。企业主要生产好宝贝牌婴儿车和好宝贝牌儿童多功能车两种产品，主要用于销售，设有独立的销售机构。会计主管张斯，负责财务工作，制单任延冬，负责制单、凭证管理和装订等工作。企业只有一个生产车间生产婴儿车和儿童多功能车两种产品，采用品种法进行成本核算，月末不计算在产品，没有辅助生产车间。材料核算采用实际成本法，月末按照实际消耗量分配材料费，制造费用月末按照定额工时分配。 三、会计工作流程 1.审核原始凭证，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，采用通用记账凭证，采用自然序号法，只有在一张记账凭证编写不下时，采用分号法。 2.根据审核无误的记账凭证逐日逐笔登记日记账，日清月结。 3.根据审核无误的记账凭证或原始凭证逐日逐笔登记明细账。月末根据有关明细账记录进行计算与分配，编制月末结转类原始凭证，再据此编制记账凭证，并登记相关明细账。 4.采用科目汇总表核算程序登记总账（本月业务量不多，分两次汇总即可，22日汇总一次，登记总账，31日再汇总一次，再次登记总账）。 5.全部登记入账后，进行账账核对、账证核对，确认准确无误后结账。 6.月末根据有关账簿记录编制利润表和资产负债表。 7.月末根据银行对账单核对银行存款日记账，编制银行存款余额调节表。 四、会计工作指导 1.每月25日各车间、单位统计出勤，月末计算应付工资，并分配。 2.每月按照应付职工工资2%代扣职工个人承担的医疗保险费、按照8%代扣个人应该负担的养老保险费、按照1%代扣职工个人应该负担的失业保险费，按照10%代扣职工个人承担的住房公积金，并代缴到社会保险公司和住房资金管理局，存到职工个人账户上。 3.每月分别按照应付职工工资的7%、20%、2%、10%计算医疗保险费、养老保险费、失业保险费和住房公积金，并缴存到社会保险公司和住房资金管理局职工个人账户上。 4.每个月分别按照应付职工工资的0.3%和0.8%计算企业应该负担的工伤保险和生育保险，并缴存到社会保险公司（个人不负担，也不计入个人账户）。前三项和住房公积金，统称“三险一金”，再加后两项，统称“五险一金”。 5.每个月企业分别按照应付职工工资的2%和2.5%计算工会经费和职工教育经费。 6.每月工会经费中的40%上缴到市工会，其余60%划转到工会账上。 7.各种费用按照一定的标准进行分配，费用分配率的计算精确到0.01，分配金额保留至分位，分配金额的尾差挤入最后的分配对象。 五、会计工作要求 1.准确、及时、规范、美观。 2.使用黑色或蓝黑色记账笔，特殊用途用红色记账笔。 3.使用会计科目章、本月合计等套章。 六、会计工作实训项目 1.会计基本操作能力单项实训 （1）空白原始凭证填制技术实训 （2）专用记账凭证和通用记账凭证编制技术实训 2.会计业务核算专项实训 （1）筹集资金业务核算工作实训 （2）材料采购业务核算工作实训 （3）产品生产业务核算工作实训 （4）产品销售业务核算工作实训 （5）其他会计业务核算工作实训 （6）财产清查业务核算工作实训 （7）财务成果的计算与分配业务核算工作实训 3.会计工作能力综合实训 （1）按照记账凭证编号整理记账凭证，根据记账凭证逐日逐笔登记日记账，日清月结。 （2）按照记账凭证编号逐日逐笔登记明细账。 （3）将1-22日业务汇总一次，设置T型账，编制科目汇总表，登记总账。 （4）将23-31日业务再汇总一次，再次登记总账。 （5）所有账簿登记入账后，进行核对，准确无误后结账。 （6）根据有关账簿记录编制1月份利润表和1月末资产负债表。 （7）根据银行对账单核对银行存款日记账，编制1月末银行存款余额调节表。 （8）装订2本会计凭证。 七、会计工作基础数据 1.期初余额 各账簿1月初余额，见总账、日记账、三栏明细账、数量金额明细账和多栏明细账中的上年结转金额。 2.银行对账单 银行对账单数据记录，见中国建设银行抚顺永安支行对账单。 3.会计报表 上年利润数据见本书后面所附利润表，年初资产负债表数据见本书后面所附资产负债表。1月份利润表和1月末资产负债表也在此表中完成。