西排审计报告.docVIP

审计报告 南阳财和审字[2011]第8号 ----------------------------------------------------------★------------------------------------------------------------------ 西峡县内燃机进排气管有限责任公司全体股东： 我们审计了后附的西峡县内燃机进排气管有限责任公司（以下简称西排公司）财务报表，包括2010年12月31 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则和《 工业企业会计制度》的规定编制财务报表是西排公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊和错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策：（3）作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊和错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，西排公司财务报表已按照企业会计准则和《工业企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了西排公司2010年12月31 南阳财和会计师事务所有限公司 中国注册会计师： 中国注册会计师: 河南 西峡 二○一一年 西峡县内燃机进排气管有限责任公司 2010年度会计报表附注 一、公司简介 西峡县内燃机进排气管有限责任公司（以下简称“西排”）成立于2002年，是由程武超等4位股东共同出资组建，法定代表人：程武超，注册资本2010万元。主要经营汽车发动机进排气管 汽车零配件制造 销售 废旧物资购销 自营本企业自产产品的出口业务 自营本企业生产、科研所需要的机械设备、零配件 原辅材料的进口 业务 经营本企业的进料加工和“三来一补”贸易业务。 二、公司采用的主要会计政策、会计估计和会计报表的编制方法： 1、会计制度：《工业企业会计制度》 2、会计年度：公历1月1日至12月31日。 3、记账本位币：人民币元。 4、记账原则和记价基础：记账原则为权责发生制，记价基础为历史成本。 5、现金等价物的确定标准：公司的现金等价物是以公司所持有的期限在三个月以内、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值风险变动很小的投资为确定标准。 6、会计报表的编制方法：按照会计报表的要求编制。 7、坏账核算方法：直接转消法。 8、存货核算方法：公司存货主要包括产成品、在产品、原材料、低值易耗品、包装物等。存货计价方法：存货采用实际成本法计价。材料取得时为实际成本，发出时按照加权平均法核算，销售成本结转，按照加权平均法核算。低值易耗品摊销：一次摊销法。 9、固定资产计价和折旧方法：固定资产按其形成过程的实际成本计价。固定资产标准：房屋建筑物；使用期超过一年的机器、机械运输工具及其他与生产经营有关的设备、器具或单位价值2000元以上、使用期超过二年的不属于生产经营主要设备的物品。固定资产折旧采用年限法（残值率5%）计算：房屋建筑物20年，电子设备5年，其他设备10年。 10、收入确认原则：公司已将商品所有权上的风险与报酬转移给买方，公司不在对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款的证据，并且与销售商品有关的成本能够可靠低计量时，确认营业收入的实现。 11、所得税的会计处理方法：采用应付税款法。 12、利润分配：按10%计提法定盈余公积金。 三、税项 1、增值税，销项税率为17%，进项税率为17%，以当期进项税额抵扣当期销项税额后 的余额作为应纳税额。若当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分结转下 期继续抵扣。采用“先征后返”办法。 2、城市维护建设税：5% 3、教育费附加：3% 4、所得税：15%。（按高新技术企业） 五、报表主要项目注释 货币资金：截止2010年12月31日，货币资金余额4208393.75元，其中：现金余额 80808.31元 应收票据：截止2010年12月31日，应收票据余额 应收