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小规模纳税人基本会计分录汇总 1、购买：借：原材料 （票面上的价税合计数） 贷：银行存款 2、销售：借：银行存款 贷：主营业务收入 （不含税收入） 应交税费 —应交增值税 （不含税收入 *3% ） 小规模纳税人基本会计分录汇总 1、 注册资金交存验资户 借：银行存款 验资户 贷：实收资本 2、 由验资户转入基本户 借：银行存款 基本户 贷：银行存款 验资户 3、 取备用金 借：现金 贷：银行存款 4、 签定租房合同，交租金。 借：长期待摊费用 贷：银行存款 5、 购置电脑、办公家俱等固定资产。 借：固定资产 贷：银行存款 6、 购置笔、纸袋等办公用品。 借：管理费用 贷：现金 7、 支付与销售有关和各项费用。 借：营业费用 贷：现金（银存） 8、 预存税款 借：银行存款 纳税户 贷：银行存款 基本户 9、 采购商品，增值税直接记入产品成本中。 借：库存商品 贷：银行存款 10、 因汇款而产生的费用，及购支票等工本费。 借：财务费用 贷：银行存款 11、发生销售收入 ,款项收回。 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金 应交增值税 结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 12、月未预提本月工资、福利费。 借：管理费用 工资 营业费用 工资 贷：应付工资 借：管理费用 福利费 营业费用 福利费 贷：应付福利费 工资总额 13、本月利息收入。 借：银行存款 贷：财务费用 14、计提本月应负担的折旧费。 （本月增加的固定资产，本月不计提折旧） 借：管理费用 折旧费 贷：累计折旧 15、本月应摊销的房屋租金。 借：管理费用 租金 贷：长期待摊费用 16、计算本月应交的税金 借：主营业务税金及附加 . 贷：应交税金 城市建设维护税 其它应交款 教育税附加 17、交纳本年印花税。 （购销合同 0.03% ；借款合同 0.005% ； 财产租赁合同、仓库保管合 同、财产保险合同 0.1%； 货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载实收资本与资本公 积 0.05% ；营业账簿、权利、许可证照每本 5 元） 借：管理费用 印花税 贷：银行存款 纳税户 18、计算本月应交所得税（为每季度交一次） 。 借：所得税 贷：应交税金 应交所得税 （主营业务收入 -主营业务成本 -管理费用 -营业费用 -财务费用 + 超标的费用） *25% 19、结转本年利润 借：本年利润 贷：主营业务成本 管理费用 营业费用 财务费用 所得税 借：主营业务收入 贷：本年利润 20、结转利润分配。 借：利润分配 未分配利润 贷：本年利润 因为是小规模纳税人所以增值税不能抵扣，统一按 3% 的税率上次增值税